使い方
本ツールは 2024/25 課税年度（2024年4月6日〜2025年4月5日）のイングランド・ウェールズ・北アイルランド（rUK）税率に基づき、Income Tax と National Insurance を差し引いた手取りを試算します。personal allowance（£12,570）を適用後、20%（basic）／40%（higher）／45%（additional）のバンドを順に計算し、被雇用者の Class 1 NI を £12,570〜£50,270 で 8%、それを超える部分に 2% 上乗せします。£100,000 超は personal allowance がテーパー（£2 増えるごとに £1 減）し、£125,140 で消失します — これが悪名高い「実効 60% バンド」の原因です。スコットランドはバンドが異なる（starter, basic, intermediate, higher, top, advanced）ため本ツールでは対応していません。学生ローン返済、年金拠出、標準（1257L）以外の税コードは含みません。
計算式
バンドと allowance は HMRC の rUK 2024/25 値（執筆時点で 2027/28 まで凍結）。Basic Rate 上限は適用 allowance の上に £37,700 で固定 — フル allowance のときだけ higher rate が £50,270 から始まるのはこのため。雇用者側 NI（13.8%、本人負担なし）、年金 salary sacrifice、dividend tax、capital gains、marriage allowance、blind person's allowance、税コード経由の現物給付は含みません。
計算例
- イングランドで額面 £35,000、personal allowance フル適用、NI 込み。
- 所得税 = (35,000 − 12,570) × 20% = £22,430 × 20% = £4,486。
- NI = (35,000 − 12,570) × 8% = £1,794。合計控除 £6,280 → 手取り約 £28,720（月 約 £2,393）。
よくある質問
£110k だと personal allowance が予想より少ないのはなぜですか？
personal allowance は £100,000 を超える所得 £2 ごとに £1 ずつ減ります。£110k だと £5,000 分が消え、実質 £7,570 になります。さらにその £5,000 の追加所得が 40% で課税され、失った allowance 分の 20% 保護も同時に消えるため、£100k〜£125,140 の実効限界税率は 60%（NI を入れると 62%）になります。
スコットランドにも使えますか？
使えません。スコットランドは独自に 6 つのバンド（starter 19%、basic 20%、intermediate 21%、higher 42%、advanced 45%、top 48% — 2024/25）を設定しています。NI はウェストミンスター管轄なので 8/2% は共通です。スコットランド居住者は、下の国切替パネルから専用のスコットランド計算機をご利用ください — このページの rUK の値は低所得帯ではおおむね合いますが、£43k 超（スコットランドは 42% 開始、rUK は £50,270 で 40%）では誤差が大きくなります。
学生ローン返済や年金拠出はどうなりますか？
本ツールでは扱いません。Student loan は Plan 2 が £27,295 超に 9%、Plan 5 が £25,000 超に 9%、大学院 Plan 3 が £21,000 超に 6% — 閾値を超えると実質的に追加の税バンドとして機能します。Salary sacrifice の企業年金は税引前給与を減らしますが、本ツールでは反映しないため、拠出額を額面から引いてから入力してください。Salary sacrifice 以外の年金は税コードで控除を受けるため、汎用ツールでは表現が難しい仕組みです。