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スコットランド所得税計算機

スコットランドの所得税と NI — Holyrood が定める 2024/25 の 6 バンドに対応、手取りを即時表示。

使い方

スコットランドの所得税は、Scotland Act 2016 に基づきスコットランド議会（Holyrood）が定めます — rUK の 3 バンドに対しこちらは 6 バンドで、basic 帯を超えると税率が上振れていきます。本ツールは UK 全土共通の personal allowance £12,570（£100k 超でのテーパーを含めウェストミンスター管轄）を適用したうえで、6 つのスコットランドのバンドを順に計算します：starter 19% を £14,876 まで、basic 20% を £26,561 まで、intermediate 21% を £43,662 まで、higher 42% を £75,000 まで、advanced 45% を £125,140 まで、top 48% は超過分。National Insurance もウェストミンスター管轄のため、被雇用者の Class 1 NI のバンド（8% / 2%）はイングランドと同じです。結果として、低所得帯ではスコットランドの方がわずかに安く、£28k 付近で差が消え、£43k 超ではスコットランドの方が明確に高く、バンドが上がるたびに限界税率差が広がります。給与明細では税コードの末尾 S（例：S1257L）として現れ、これにより雇用主はスコットランド税率を適用します。

計算式

Personal allowance = max(0, 12,570 − max(0, 年収 − 100,000) / 2) 所得税 = (allowance → 14,876) に 19%、(… → 26,561) に 20%、(… → 43,662) に 21%、(… → 75,000) に 42%、(… → 125,140) に 45%、超過分に 48% NI = (12,570 → 50,270) に 8%、超過分に 2% 手取り = 年収 − 所得税 − NI

バンドは執筆時点のスコットランド政府 2024/25 合意。Personal allowance £12,570 と £100k タッパー閾値は UK 全土共通でウェストミンスターが設定 — 将来の Budget で変更されれば、スコットランドのバンドは allowance 側で連動して動き、上位バンドの上限はそのまま据え置かれます。雇用者側 NI（現在 13.8%、本人負担なし）、年金 salary sacrifice、dividend tax、capital gains、marriage allowance、Land and Buildings Transaction Tax（LBTT — 所得税ではない）などスコットランド独自の追加項目、税コード経由の現物給付は含みません。

計算例

  • スコットランドで額面 £35,000、personal allowance フル適用、NI 込み。
  • 所得税 = 19% × (14,876 − 12,570) + 20% × (26,561 − 14,876) + 21% × (35,000 − 26,561) = 438 + 2,337 + 1,772 = £4,547。
  • NI = (35,000 − 12,570) × 8% = £1,794。合計控除 £6,341 → 手取り約 £28,659（月 約 £2,388）。この給与水準では rUK より年 約 £60 多くなります。

よくある質問

自分が「スコットランド納税者」に該当するかはどう判断しますか？

HMRC は「主たる居住地」で判定します — 年間でもっとも多く過ごす場所であり、勤務地ではありません。スコットランドが主たる居住地であれば、税コードが S で始まり（例：S1257L）、雇用主はスコットランド税率を適用します。イングランドに住んでスコットランドで働くクロスボーダー通勤者は rUK 税率、その逆（スコットランドに住んでイングランドで働く）はスコットランド税率になります。不動産の所有、訛り、出自は関係ありません — あくまで税年度中に最も多くの夜を過ごした場所だけで決まります。

スコットランドが rUK より高くなるのはいくらからですか？

累積税額がクロスするのはおおよそ £28,000 のあたりです。それ以下では starter 19% のおかげでスコットランドの方が年 £20〜£30 安くなります。£43k を超えると差は急速に開きます：スコットランドの higher 42% は rUK の 40% より £6,600 早く始まるため、年収 £50k で年 約 £1,500、£100k で 約 £3,400、£150k で 約 £5,200 多く払うことになります。top 48% が効くのは £125k 超のみ。£30〜£45k 帯の多くの給与所得者にとって差はせいぜい数百ポンド程度で、無視できないものの人生を変えるほどではありません。

スコットランドの council tax、LBTT、NHS への拠出も違うのですか？

スコットランドでは council tax のバンドと税率は各自治体（local council）が決めるため、自治体ごとに異なります — おおむねイングランドの同等バンドよりやや低い傾向ですが、自治体次第です。Land and Buildings Transaction Tax（LBTT）はスコットランドにおいて Stamp Duty Land Tax を置き換える税で、独自のバンドと軽減（第 2 住宅向けの Additional Dwelling Supplement を含む）があります。NHS の財源は一般財源であり、UK のどこにも別建ての NHS 拠出は存在しません — もっとも近いのは NI Class 1 で、ウェストミンスター管轄、イングランド・スコットランド・ウェールズ・北アイルランドで共通です。本ツールが扱うのは所得税と NI のみで、それ以外は対象外です。

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