使い方
スペインの IRPF は国と 17 自治州（Comunidades Autónomas）で分け合います。税の半分（tarifa estatal）は国が定め、もう半分（tarifa autonómica）は各自治州が独自に定めるため差が大きく、マドリードは高所得帯を大幅に引き下げ、カタルーニャは高水準です。17 自治州をすべて再現せずに実用性を保つため、本ツールでは公式の 2024 年国税スケールと、それをほぼそのまま映した地方税スケールを組み合わせます — 結果は全国平均値となり、多くの自治州で 1 ポイント程度、極端な自治州でも数ポイント以内の誤差です。Mínimo personal（65 歳未満で 5,550 €）は課税ベースではなく税額を減らす仕組みで、全所得に対する税額からその控除に最低税率を適用した金額を差し引きます。Seguridad Social（給与から約 6.35% 源泉）、各種特別控除（母性、扶養、大家族、住宅ローン）、自治州独自の制度（バスクとナバラは Convenio / Concierto により独自税制）、資本所得（base imponible del ahorro で別建て課税）は含みません。
計算式
2024 年 国税スケール：12,450 € / 20,200 € / 35,200 € / 60,000 € / 300,000 € / 超で 9.5 / 12 / 15 / 18.5 / 22.5 / 24.5%。本ツールの地方税スケールは国税スケールにほぼ準拠し、最上位帯のみ 22.5% で頭打ち（全国平均的水準 — マドリード約 20.5%、カタルーニャ約 25.5%）。Mínimo personal：65 歳未満 5,550 €、65 歳以上 6,700 €、75 歳以上 8,100 €。Mínimo por descendientes / ascendientes（控除拡大要因）、年金プラン拠出の reducción、長期発生所得への 30% reducción は含みません。
計算例
- 課税標準 30,000 €。
- 国税スケール：9.5% × 12,450 + 12% × 7,750 + 15% × 9,800 ≈ 3,581 €。Mínimo 控除 ≈ 9.5% × 5,550 ≈ 527 €。国税分の正味 ≈ 3,054 €。
- 地方税も同形 → さらに約 3,054 €。IRPF 合計 ≈ 6,108 €、実効税率約 20.4%、手取り ≈ 23,892 €。
よくある質問
実際の nómina（給与明細）と一致しないのはなぜですか？
3 つの理由があります。(1) nómina の retención IRPF は、お住まいの自治州の実際のスケール、扶養者数、勤務先が把握する個人情報に基づき推定されますが、本ツールは全国平均の地方税スケールと扶養者ゼロを前提としています。(2) nómina からは Seguridad Social（一般的に従業員側 約 6.35%）も差し引かれますが、これは IRPF ではありません。(3) 最終的な IRPF は年次申告（4 月〜6 月）で精算され、本ツールはその数値を推定しています — 毎月の retención は通常数ポイント以内で近いものの、必ずしも一致しません。
地方税スケールは本当にそれほど影響しないのですか？
スペインの大半、中所得帯、下位 4 ブラケットについては — はい、本ツールとの差は 1 ポイント以内に収まります。違いが大きいのは最上位ブラケットと特定の自治州。マドリードの最高合算税率は約 45%、カタルーニャは約 50% 近く、アストゥリアスも同水準まで上がります。これらの外れ値で 60,000 € を超える給与の場合は誤差が実質的になります — 精度が必要な場合は AEAT のような自治州別シミュレーターをご利用ください。1 つの自治州を選んで他の 16 を誤らせないよう、本ツールは全国平均を表示しています。
バスクとナバラはどうなりますか？
これらの 4 つの territorios は AEAT のシステムとは別建てで、Concierto Económico（バスク）と Convenio Económico（ナバラ）の下、独自の税法・税率・IRPF を運用しています。本ツールでは近似していません — ビスカヤ、ギプスコア、アラバ、ナバラの数値はブラケットによって上下どちらにもずれます。これら 4 地域については、各 Hacienda Foral（ビスカヤ・ギプスコア・アラバ）または Hacienda de Navarra が公式シミュレーターを提供しているので、そちらをご利用ください。