使い方
フランスの impôt sur le revenu は revenu net imposable に対する累進ブラケット税（0 / 11 / 30 / 41 / 45%）です。本ツールは給与所得に対してまず 10% の abattement professionnel（上限 14,171 €、下限 504 €）を適用し、その後 quotient familial を適用します — 課税所得をパート数（独身 = 1、夫婦 = 2）で割り、ブラケットを 1 パートあたりで計算し、結果をパート数で掛け戻します。これが、夫婦で 70,000 € を一人で稼ぐ場合に、一人暮らしで 70,000 € 稼ぐ場合より税負担が軽くなる仕組みです。子どもは 1 人につき 0.5 パート（3 人目以降は 1.5）追加されますが、本ツールでは扱いません — 概算では桁を変えずに複雑さだけが増えるためです。CSG / CRDS（多くの所得に約 9.7%）は別建ての prélèvement social として源泉徴収され、impôt sur le revenu には含まれません。
計算式
2024 年税率表（2023 年所得）：11,294 € まで 0%、28,797 € まで 11%、82,341 € まで 30%、177,106 € まで 41%、それ以上は 45%。abattement pro は給与所得のみ。実費（frais réels）が控除上限を超える場合はそちらを選択できます。Plafonnement du quotient familial（家族係数の上限）は半パートあたり 1,759 €（2024）まで — 本ツールでは未対応（高税率帯で効くため概算では誤差吸収内）。décote（低所得者向け軽減）、各種税額控除、prélèvement à la source（源泉徴収、年間額自体は変えない）は含みません。
計算例
- 独身、給与 35,000 €。
- 必要経費控除 = max(504, min(35,000 × 10%, 14,171)) = 3,500 € → revenu net imposable = 31,500 €。
- 1 パート：最初の 11,294 € に 0%、(28,797 − 11,294) に 11%、(31,500 − 28,797) に 30% → 0 + 1,925 + 811 ≈ 2,736 €。実効税率約 7.8%、手取り ≈ 32,264 €。
よくある質問
CSG / CRDS が含まれないのはなぜですか？
これらは prélèvements sociaux（社会保障負担金）であり、impôt sur le revenu ではないからです。CSG（活動所得に 9.2%）と CRDS（0.5%）は源泉徴収され、Sécurité sociale の財源として、IR とは別の課税ベースで計算されます。多くの人は IR を意識する前にすでに給与明細で目にしているはずです。手取りの全体像を把握するには、額面の約 9.7% を IR とは別に差し引いてください。
源泉徴収（prélèvement à la source）で税額は変わりますか？
年間の合計税額は変わりません — タイミングだけが変わります。2019 年以降、DGFiP は前年の申告に基づき毎月の源泉徴収率を雇用主に指示します。5 月の確定申告で精算され、超過徴収は還付、不足は追加納付となります。本ツールが示すのは年間合計額で、毎月の手取りには既にその約 1/12 が源泉徴収として反映されているはずです。
子どもの入力欄がないのはなぜですか？
子どもは最初の 2 人につき 0.5 パート、3 人目から 1 パート増えますが、plafonnement により半パートあたりの便益は 1,759 €（2024）に上限が設けられており、実際の節税効果は子ども 1 人あたり年 3,500 € を超えることはほとんどありません。シングルペアレント、共同親権、avantage maximum との相互作用は概算ツールの範囲を超えます。夫婦＋子どもで 1 馬力収入の場合、本ツールでも FIP と桁は一致するはず。詳細は impots.gouv.fr の公式シミュレーターをご利用ください。