使い方
ドイツの Einkommensteuer は、フラットなブラケットではなく § 32a EStG に定められた公式の多項式で計算されます。ゾーンは 4 つあります：Grundfreibetrag（2024 年は 11,604 €）までの非課税ゾーン、14% から 24% への急進行ゾーン、24% から 42% への緩やかな進行ゾーン、最後に 277,825 € までの 42% フラット、そこから上はいわゆる Reichensteuer の 45%。夫婦の合算申告では Splittingtarif を使い、合算所得の半分で税額を出して 2 倍します — どちらかが多く稼ぐ場合、ほぼ常に個別計算より得になります。Solidaritätszuschlag（連帯税、Soli）は所得税に 5.5% 上乗せされますが、寛大な Freigrenze（単身で所得税 18,130 €、合算で 36,260 €）により、下位約 90% の納税者はすでに対象外です。Kirchensteuer（所得税の 8〜9%、Land により異なる）は教会税徴収対象の教会に登録した場合にのみ課されるため、本ツールでは計算しません。
計算式
zvE = zu versteuerndes Einkommen（Werbungskosten と Sonderausgaben を控除後の課税所得）。多項式の係数は毎年 Grundfreibetrag に合わせて変わります — これは 2024 年版。Solidaritätszuschlag は ESt の 5.5%、Freigrenze は単身 18,130 €／合算 36,260 €、超過分は 11.9% で Milderungszone を経て本則 5.5% に到達。Sozialabgaben（健康保険、年金保険など合計約 20%）、Werbungskostenpauschale（年 1,230 €、自動適用）、Kirchensteuer は含みません。
計算例
- 単身、zvE 45,000 €、連帯税あり。
- ゾーン (17,005 → 66,760)：z = (45,000 − 17,005)/10,000 = 2.7995。ESt = (181.19 × 2.7995 + 2,397) × 2.7995 + 1,025.38 ≈ 9,153 €。
- Soli：ESt < 18,130 € のため Freigrenze 内で 0 €。合計 ≈ 9,153 €、実効税率約 20.3%、手取り ≈ 35,847 €。
よくある質問
給与明細の Lohnsteuer がこの計算と違うのはなぜですか？
Lohnsteuer は雇用主による毎月の概算源泉徴収であり、年間の確定税額ではありません。Steuerklasse（I〜VI）と税表、年間を通じて毎月同額の給与という前提で計算されるため、過大に取られがちです。年末の Steuererklärung で精算され、本ツールの試算額に近づき、Erstattung（還付）または Nachzahlung（追加納付）が発生します。
Splittingtarif は夫婦にとっていつ有利になりますか？
夫婦の所得に差がある場合に有利です。税率カーブは累進なので、平均で計算して 2 倍にすると、個別計算より必ず ≤ になります。共に 40,000 € ずつ稼ぐ夫婦は効果ゼロ（半分にしてもやはり 40,000 €）ですが、70,000 € / 10,000 € の夫婦は数千ユーロ節税できます — 70,000 € を高い税率で課税する代わりに、半分（40,000 €）を Grundtarif で課税できるためです。
Kirchensteuer は払う必要がありますか？なぜ計算されないのですか？
ドイツで Kirchensteuer 徴収対象の教派（主にカトリックとプロテスタント）の信者として登録している場合のみ課されます。税率はバイエルン州とバーデン＝ヴュルテンベルク州が所得税の 8%、その他 Land は 9%。本ツールでは把握できない個人の宗教登録に依存するため計算には含めません — 教会税納付対象の場合は表示された ESt の 8〜9% を加算してください。