使い方
Stamp Duty Land Tax（SDLT）は、イングランドと北アイルランドで居住用物件を購入した際に買主が支払う取引税です。累進バンド方式で、非課税枠まで 0%、次のバンドから高い税率、というように適用されます。2025 年 4 月 1 日に、コロナ禍で一時的に引き上げられていた閾値が失効し、税率は次の通り元に戻りました：£125,000 まで 0%、£250,000 まで 2%、£925,000 まで 5%、£1.5M まで 10%、それを超える分は 12%。本ツールはバンドを順に計算し、バンドごとの内訳を表示するので、どの段階で税額が積み上がるかが一目でわかります。
重要な修正項目が 2 つあります。**初めての購入者向け軽減（First-time buyer relief）** は 0% 閾値を £300,000 に引き上げ、£300k〜£500k に 5% のバンドを追加します — ただし物件価格が £500,000 以下の場合のみ。初めての購入者が £510k の物件を買うと軽減は完全に失われ、通常税率が適用されます。**2 軒目以降への追加税（Additional dwelling surcharge）** はすべてのバンド（名目 0% のバンドも含む）に一律 +5% を上乗せします — セカンドハウス、賃貸投資、あるいは保有住宅が 2 軒以上になる購入が対象。2024 年 10 月 30 日の Autumn Budget で 3% から 5% に引き上げられました。
スコットランドは独自に LBTT（Land and Buildings Transaction Tax）と Additional Dwelling Supplement を運用、ウェールズは LTT（Land Transaction Tax）を採用しています。いずれも devolved（地方移譲）された制度で、本ツールでは対応していません。
計算式
バンドは HMRC が公表する 2025 年 4 月 1 日以降の税率です。追加税は各バンドに上乗せされるため、追加物件では £0〜£125k のバンドが 5%（0% ではなく）になり、通常の購入者なら 0 円のところを £6,250 支払うことになります。初めての購入者の £500k 上限は段階的ではなく崖型で、£499,999 で購入すれば標準と比べて最大 £6,250 節税、£500,001 では標準 SDLT を全額支払います。非英国居住者向けの追加 2%、まとめ買いルール、£500k 超の居住用物件を法人で取得する場合の 15% フラット税率は本ツールでは扱いません。
計算例
- 通常購入者、£350,000 の物件。
- バンド：£125k × 0% = £0、£125k × 2% = £2,500、£100k × 5% = £5,000。
- SDLT 合計 = £7,500（実効 2.14%）。同じ価格で初めての購入者なら £2,500（£300k に 0%、£50k に 5%）。
よくある質問
初めての購入者向け軽減はいつ消えますか？
価格が £500,000 を超えた瞬間です。段階的ではなく崖型。£499,999 では初めての購入者の SDLT は (300,000 × 0%) + (199,999 × 5%) = £9,999.95。£500,001 では軽減が完全に消えて標準税率：(125k × 0%) + (125k × 2%) + (250,001 × 5%) = £15,000.05。£2 上がるだけで £5,000 以上の追加税。境目付近なら閾値以下に交渉する価値があります — 売主に £500 値引きしてもらい、それを家具・備品調整として処理してもらうのも手です。
賃貸用物件を残したまま自分の住む家を買う — 追加税はかかりますか？
はい、追加税の対象になります。完了日の終わりに 2 軒以上の居住用物件を所有している場合に課税され、新しい物件が自分の主たる住居かどうかは関係ありません — 合計の軒数が判定基準です。よく使われる救済策が「主たる住居の入れ替え（replacing main residence）」ルール — 新規購入から 3 年以内に従前の主たる住居を売却すれば、追加税は還付請求できます。賃貸用物件は売却後も軒数にはカウントされますが、新規購入物件への追加税のトリガーではなくなります。
スコットランドとウェールズにも対応していますか？
いいえ。スコットランドは Revenue Scotland が運営する Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) で、税率 0% / 2% / 5% / 10% / 12% が £145k / £250k / £325k / £750k の閾値で適用され、Additional Dwelling Supplement は 6%（2024 年後半に 4% から引き上げ）。ウェールズは Welsh Revenue Authority が運営する Land Transaction Tax (LTT) で、税率 0% / 6% / 7.5% / 10% / 12% が £225k / £400k / £750k / £1.5M の閾値、初めての購入者向け軽減は無し（開始閾値が高めに設定されてその分を補っています）。どちらも別の計算機として追加予定ですが、まだ出していません。