Comment ça marche
Cette calculatrice estime le net britannique après Income Tax et National Insurance pour l'année fiscale 2024/25 (6 avr 2024 – 5 avr 2025), aux taux rUK qui s'appliquent en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord. Elle applique le personal allowance de 12 570 £, parcourt les tranches 20 % (basic), 40 % (higher) et 45 % (additional), et superpose la NI Class 1 du salarié à 8 % entre 12 570 £ – 50 270 £ puis 2 % au-delà. Au-delà de 100 000 £, le personal allowance subit un « taper » qui retire 1 £ d'abattement pour chaque 2 £ de revenu jusqu'à 125 140 £ (à l'origine de la fameuse tranche effective à 60 %). L'Écosse a ses propres tranches (starter, basic, intermediate, higher, top, advanced) et n'est pas modélisée ici — pour un résident écossais, le chiffre sera approximatif. Hors prêt étudiant, cotisations retraite et codes fiscaux non standards.
La formule
Tranches et allowance sont les chiffres rUK 2024/25 de HMRC (taux gelés jusqu'à 2027/28 au moment de la rédaction). Le plafond basic est fixe : 37 700 £ au-dessus de l'allowance — c'est pour cela que higher démarre à 50 270 £ uniquement quand l'allowance est complète. Hors NI employeur (13,8 %, pas votre charge), salary sacrifice, dividend tax, capital gains, marriage allowance, blind person's allowance et avantages en nature gérés via le code fiscal.
Exemple de calcul
- Salaire brut 35 000 £ en Angleterre, personal allowance complet, NI inclus.
- Income tax = (35 000 − 12 570) × 20 % = 22 430 £ × 20 % = 4 486 £.
- NI = (35 000 − 12 570) × 8 % = 1 794 £. Total déductions 6 280 £ → net ≈ 28 720 £ (~2 393 £/mois).
Questions fréquentes
Pourquoi le personal allowance est-il plus bas que prévu à 110 000 £ ?
Le personal allowance baisse de 1 £ pour chaque 2 £ de revenu au-dessus de 100 000 £. À 110 000 £ on perd 5 000 £ d'allowance, donc on bénéficie effectivement de 7 570 £ au lieu de 12 570 £ — et ces 5 000 £ de revenu "supplémentaire" sont taxés à 40 %, en plus des 20 % de protection perdue. Le taux marginal combiné dans la zone 100 000 £ – 125 140 £ atteint 60 % (62 % avec la NI).
Est-ce valable pour l'Écosse ?
Non. L'Écosse fixe ses propres tranches d'income tax et en a six (starter 19 %, basic 20 %, intermediate 21 %, higher 42 %, advanced 45 % et top 48 % en 2024/25). La NI reste de la compétence de Westminster, donc les tranches 8 / 2 % sont identiques. Si vous êtes résident écossais, utilisez le calculateur Écosse dédié (lien dans le sélecteur de pays ci-dessous) — le chiffre rUK de cette page sera approximatif à bas revenu et de plus en plus erroné au-dessus de 43 000 £, où le 42 % écossais entre face au 40 % rUK à 50 270 £.
Et les remboursements de prêt étudiant et les cotisations retraite ?
Non modélisés. Le student loan Plan 2 prélève 9 % au-dessus de 27 295 £, le Plan 5 prélève 9 % au-dessus de 25 000 £, le postgrade Plan 3 prélève 6 % au-dessus de 21 000 £ — ce sont en pratique des tranches d'impôt supplémentaires dès le seuil. La pension d'entreprise via salary sacrifice réduit le salaire imposable à la source, ce que la calculatrice ne modélise pas — soustrayez la cotisation du brut avant saisie. Les pensions hors salary sacrifice obtiennent un allègement via le code fiscal, difficile à intégrer dans un estimateur générique.