Comment ça marche
L'IRPF espagnol est partagé entre l'État et les 17 Communautés autonomes. La moitié de l'impôt (tarifa estatal) est fixée au niveau national ; l'autre moitié (tarifa autonómica) est fixée par chaque région et varie nettement — Madrid a réduit fortement ses taux supérieurs, la Catalogne est parmi les plus élevées. Pour rester utile sans modéliser les 17 régions, cette calculatrice combine la tarifa estatal officielle 2024 avec une tarifa autonómica qui la reproduit presque exactement — le résultat est une moyenne nationale, précise à un point près pour la plupart des régions et de quelques points pour les valeurs aberrantes. Le mínimo personal (5 550 € pour les moins de 65 ans) réduit la cotisation, pas la base : l'impôt est calculé sur le revenu complet, puis l'équivalent fiscal du mínimo aux taux les plus bas est soustrait. Hors Sécurité sociale (~6,35 % retenue à la source), déductions spécifiques (maternité, dépendants, grande famille, hypothèque), particularités régionales (Pays basque et Navarre ont leurs propres systèmes via Convenio / Concierto) et revenus du capital (taxés sur la base imponible del ahorro à part).
La formule
Échelle estatal 2024 : 9,5 / 12 / 15 / 18,5 / 22,5 / 24,5 % à 12 450 € / 20 200 € / 35 200 € / 60 000 € / 300 000 € / au-delà. L'échelle autonómica utilisée ici reflète l'estatal sauf la dernière tranche, plafonnée à 22,5 % (moyenne nationale — Madrid s'arrête à ~20,5 %, la Catalogne monte à ~25,5 %). Mínimo personal : 5 550 € pour les moins de 65 ans ; 6 700 € à partir de 65 ; 8 100 € à partir de 75. Hors mínimo par descendants / ascendants (qui élargirait le crédit), réductions pour cotisations aux plans de pensions, et la réduction de 30 % appliquée à certains revenus à période de génération longue.
Exemple de calcul
- Base imposable 30 000 €.
- Échelle estatal : 9,5 % × 12 450 + 12 % × 7 750 + 15 % × 9 800 ≈ 3 581 €. Crédit mínimo ≈ 9,5 % × 5 550 ≈ 527 €. Estatal net ≈ 3 054 €.
- Régional même forme → encore ≈ 3 054 €. IRPF total ≈ 6 108 €, taux effectif ~20,4 %, net ≈ 23 892 €.
Questions fréquentes
Pourquoi cela ne correspond pas exactement à ma nómina réelle ?
Trois raisons. (1) Votre nómina applique une retención IRPF estimée sur l'échelle réelle de votre CCAA, le nombre de descendants et d'autres données personnelles connues de votre entreprise — cette calculatrice utilise l'échelle régionale moyenne nationale et zéro descendant. (2) Votre nómina déduit aussi la Sécurité sociale (~6,35 % typique côté salarié), qui n'est pas l'IRPF. (3) L'IRPF final est régularisé dans la déclaration annuelle (avril – juin), ce que cible cette calculatrice — la retenue mensuelle est habituellement à quelques points près du total, mais peut différer.
L'échelle régionale a-t-elle vraiment si peu d'importance ?
Pour la plupart de l'Espagne, des revenus moyens et les quatre premières tranches — oui, vous êtes à un point près de cette calculatrice. Là où ça compte, c'est la tranche supérieure et quelques Communautés spécifiques. Le taux combiné supérieur de Madrid avoisine 45 %, celui de Catalogne 50 %, les Asturies peuvent atteindre des niveaux similaires. Pour un salaire au-dessus de 60 000 € dans ces cas, l'écart est réel — utilisez un simulateur spécifique à la CCAA comme celui de l'AEAT si la précision compte. Nous affichons une moyenne nationale plutôt que choisir une CCAA pour ne pas tromper les 16 autres.
Et le Pays basque et la Navarre ?
Elles opèrent entièrement hors du système AEAT sous le Concierto Económico (Pays basque) et le Convenio Económico (Navarre), avec leurs propres codes fiscaux, tranches et taux d'IRPF. Cette calculatrice ne les approxime pas — les chiffres pour Bizkaia, Gipuzkoa, Araba ou la Navarre seront décalés dans un sens ou l'autre selon la tranche. Pour ces quatre territoires utilisez la Hacienda Foral de la province concernée (Bizkaia, Gipuzkoa, Araba) ou la Hacienda de Navarra, qui publient leurs propres simulateurs.