Comment ça marche
L'impôt sur le revenu écossais est fixé par le Parlement écossais selon la Scotland Act 2016 — six tranches au lieu des trois du rUK, avec des taux qui divergent vers le haut au-delà du seuil basic. La calculatrice applique le personal allowance UK-wide de 12 570 £ (qui reste de la compétence de Westminster, taper à 100 000 £ inclus), puis parcourt les six tranches écossaises : starter 19 % jusqu'à 14 876 £, basic 20 % jusqu'à 26 561 £, intermediate 21 % jusqu'à 43 662 £, higher 42 % jusqu'à 75 000 £, advanced 45 % jusqu'à 125 140 £, top 48 % au-delà. La National Insurance reste également de Westminster, donc la NI Class 1 salariée suit les mêmes bandes 8 % / 2 % qu'en Angleterre. Résultat : à bas revenu, l'Écosse est marginalement moins chère que le rUK ; au-dessus de ~28 000 £ l'écart se referme ; au-dessus de 43 000 £ l'Écosse est nettement plus chère et l'écart marginal s'élargit à chaque limite de tranche. Sur les fiches de paie cela apparaît comme le suffixe S du code fiscal (par exemple S1257L) qui indique à l'employeur d'appliquer les taux écossais.
La formule
Les tranches sont l'accord du gouvernement écossais 2024/25, exact au moment de la rédaction. Le personal allowance de 12 570 £ et le seuil de taper à 100 000 £ sont UK-wide et fixés par Westminster ; s'ils évoluent dans un futur Budget, les tranches écossaises se décalent avec eux côté allowance et restent ancrées sur les plafonds supérieurs. Hors NI employeur (actuellement 13,8 %), salary sacrifice de retraite, dividend tax, capital gains, marriage allowance, ajouts spécifiques écossais comme la Land and Buildings Transaction Tax (LBTT — ce n'est pas l'income tax), et avantages en nature gérés via le code fiscal.
Exemple de calcul
- Salaire brut 35 000 £ en Écosse, personal allowance complet, NI inclus.
- Income tax = 19 % × (14 876 − 12 570) + 20 % × (26 561 − 14 876) + 21 % × (35 000 − 26 561) = 438 + 2 337 + 1 772 = 4 547 £.
- NI = (35 000 − 12 570) × 8 % = 1 794 £. Total déductions 6 341 £ → net ≈ 28 659 £ (~2 388 £/mois). Environ 60 £/an de plus que le rUK à ce salaire.
Questions fréquentes
Comment savoir si je compte comme contribuable écossais ?
HMRC en décide selon votre résidence principale — l'endroit où vous vivez la majeure partie de l'année, pas où vous travaillez. Si votre domicile principal est en Écosse, votre code fiscal commence par S (par exemple S1257L) et votre employeur applique les taux écossais. Les frontaliers vivant en Angleterre mais travaillant en Écosse paient le rUK ; l'inverse (résidence en Écosse, travail en Angleterre) paie l'écossais. La propriété immobilière, l'accent et l'ascendance sont sans importance — c'est strictement où vous passez le plus de nuits dans l'année fiscale.
Quand l'Écosse devient-elle plus chère que le rUK ?
Vers 28 000 £, les impôts cumulés se croisent. En dessous, la tranche starter écossaise à 19 % la rend £20 – £30 / an moins chère que le rUK. Au-dessus de 43 000 £ l'écart s'élargit vite : la higher écossaise à 42 % entre 6 600 £ plus tôt que la rUK à 40 %, donc à 50 000 £ vous payez environ 1 500 £ / an de plus en Écosse ; à 100 000 £, environ 3 400 £ de plus ; à 150 000 £, environ 5 200 £ de plus. Le top à 48 % ne compte qu'au-dessus de 125 000 £. Pour la majorité des salariés dans la fourchette 30 000 – 45 000 £, la différence reste dans les centaines basses dans un sens ou l'autre — significative mais pas décisive.
Le council tax écossais, la LBTT et les cotisations NHS sont-ils aussi différents ?
Les bandes et taux du council tax sont fixés par chaque conseil local en Écosse et varient donc — en général légèrement plus bas que les bandes anglaises équivalentes mais cela dépend du conseil. La Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) remplace le Stamp Duty Land Tax en Écosse et a ses propres tranches et exonérations (y compris l'Additional Dwelling Supplement sur les résidences secondaires). Le financement du NHS provient de la fiscalité générale — il n'y a pas de cotisation NHS distincte dans aucune partie du Royaume-Uni ; ce qui s'en approche le plus est la NI Class 1, qui est de la compétence de Westminster et identique en Angleterre, Écosse, Pays de Galles et Irlande du Nord. Cette calculatrice ne couvre que l'income tax + NI ; tout le reste sort du périmètre.