Comment ça marche
L'impôt national sur le revenu du Japon (所得税) suit sept tranches progressives de 5 % à 45 %, superposées à une taxe de résidence forfaitaire de 10 % (住民税 — 6 % préfectoral + 4 % municipal) et une surtaxe de 2,1 % sur l'impôt sur le revenu appelée surtaxe reconstruction (復興特別所得税, en vigueur jusqu'en 2037 pour financer la reconstruction post-séisme 2011). La calculatrice gère le salarié et l'indépendant. Pour les salariés, le salaire brut est d'abord réduit par 給与所得控除 (déduction des revenus du travail), une fonction par paliers allant d'un forfait de 550 000 ¥ à bas revenu jusqu'à un plafond de 1 950 000 ¥ au-dessus de 8,5 M ¥. Ensuite, la déduction personnelle de base de 480 000 ¥ (基礎控除, pour les revenus ≤ 24 M ¥) est soustraite pour obtenir le revenu imposable. L'indépendant saute la déduction salariale et n'applique que la base — pour les entrepreneurs individuels avec une bonne comptabilité, la situation réelle est généralement meilleure grâce au 青色申告特別控除 pouvant atteindre 650 000 ¥, que nous ne modélisons pas. Hors cotisations d'assurance sociale (社会保険料控除 — typiquement ~15 % du brut pour un salarié), déduction conjoint (配偶者控除), déduction personnes à charge (扶養控除) et taxe forfaitaire de résidence (~5 000 ¥).
La formule
Tranches 2024 (¥) : 5 % jusqu'à 1,95M · 10 % jusqu'à 3,3M · 20 % jusqu'à 6,95M · 23 % jusqu'à 9M · 33 % jusqu'à 18M · 40 % jusqu'à 40M · 45 % au-delà. Barème 給与所得控除 (brut → déduction) : ≤1,625M → 0,55M · ≤1,8M → brut × 0,4 − 0,1M · ≤3,6M → brut × 0,3 + 0,08M · ≤6,6M → brut × 0,2 + 0,44M · ≤8,5M → brut × 0,1 + 1,1M · au-delà → 1,95M forfaitaire. Déduction de base = 480 000 ¥ (s'efface au-dessus de 24M ¥). La taxe de résidence est affichée à 10 % forfaitaire du revenu imposable — la taxe forfaitaire de ~5 000 ¥ est omise.
Exemple de calcul
- Salarié, brut annuel 5 000 000 ¥.
- Déduction emploi = 5 000 000 × 0,2 + 440 000 = 1 440 000 ¥. Base = 480 000 ¥. Imposable = 5 000 000 − 1 440 000 − 480 000 = 3 080 000 ¥.
- 所得税 = 5 % × 1 950 000 + 10 % × (3 080 000 − 1 950 000) = 210 500 ¥. 復興 ≈ 4 420 ¥. 住民税 = 10 % × 3 080 000 = 308 000 ¥. Total ≈ 522 920 ¥, taux effectif ~10,5 %, net ≈ 4 477 080 ¥.
Questions fréquentes
Pourquoi ma fiche de paie déduit-elle davantage ?
Les cotisations d'assurance sociale (社会保険料 — assurance maladie 健康保険, retraite 厚生年金, assurance chômage 雇用保険, plus 介護保険 à partir de 40 ans) prennent typiquement ~15 % de plus du brut pour un salarié standard, partagé entre vous et l'employeur. Cette calculatrice ne couvre que l'impôt. Ajoutez environ 15 % du brut au chiffre ici pour une estimation mensuelle nette plus complète, ou utilisez un outil japonais 給与計算 (kyūyo keisan) intégrant 社会保険料.
Pourquoi la taxe de résidence est-elle affichée à côté de l'impôt sur le revenu ?
Parce que les résidents du Japon pensent la charge fiscale comme un chiffre combiné, pas seulement le national. Le 所得税 national est payé pendant l'année en cours via retenue (源泉徴収) pour les salariés ou versements trimestriels pour les indépendants ; le 住民税 est ensuite évalué par votre collectivité locale en juin, sur la base du revenu de l'année précédente, et payé sur les 12 mois suivants. Ce sont deux flux distincts vers deux administrations différentes mais ils frappent le portefeuille au même moment et sont indissociables dans une planification salariale normale. Les afficher ensemble donne la réponse honnête à « combien d'impôt je paie ? ».
Quelle différence pour les indépendants ?
Pas de 給与所得控除. Les indépendants déclarent 事業所得 — revenu brut moins charges professionnelles réelles (必要経費) — et seule la déduction personnelle de base de 480 000 ¥ est appliquée par cette calculatrice. En réalité, les entrepreneurs individuels qui déposent une déclaration bleue obtiennent le 青色申告特別控除 jusqu'à 650 000 ¥ s'ils tiennent une comptabilité en partie double et déclarent via e-Tax, que nous ne modélisons pas — ajoutez-le manuellement le cas échéant. Le barème est identique ; seul le chemin du brut à l'imposable change.