Comment ça marche
L'Einkommensteuer allemande se calcule à partir d'une formule polynomiale officielle dans le § 32a EStG, et non avec des tranches plates. Il y a quatre zones : zone exonérée jusqu'au Grundfreibetrag (11 604 € en 2024), zone de progression rapide de 14 % à 24 %, zone de progression douce de 24 % à 42 %, puis un 42 % plat jusqu'à 277 825 € où le Reichensteuer à 45 % prend le relais. Les couples mariés en déclaration commune utilisent le Splittingtarif : l'impôt est calculé sur la moitié du revenu commun, puis multiplié par deux — presque toujours moins cher que deux calculs individuels quand un conjoint gagne plus. Le Solidaritätszuschlag (Soli) ajoute 5,5 % sur l'impôt, mais un Freigrenze généreux fait qu'environ 90 % des contribuables les plus modestes ne le paient plus (18 130 € d'impôt pour célibataires, 36 260 € en commun). Le Kirchensteuer (8 – 9 % de l'impôt, selon le Land) n'est pas modélisé car il ne s'applique que si vous êtes membre déclaré d'une église percevant l'impôt.
La formule
zvE = zu versteuerndes Einkommen (revenu imposable, après Werbungskosten et Sonderausgaben). Les coefficients du polynôme évoluent chaque année avec le Grundfreibetrag — ce sont les valeurs 2024. Le Solidaritätszuschlag fait 5,5 % de l'ESt avec un Freigrenze de 18 130 € (célibataire) ou 36 260 € (commun) ; la Milderungszone démarre à 11,9 % de l'excédent. Hors Sozialabgaben (Krankenversicherung, Rentenversicherung, etc., environ 20 % du brut), Werbungskostenpauschale (1 230 €/an automatique) et Kirchensteuer.
Exemple de calcul
- Célibataire, zvE 45 000 €, avec Soli.
- Dans la zone (17 005 → 66 760) : z = (45 000 − 17 005)/10 000 = 2,7995. ESt = (181,19 × 2,7995 + 2 397) × 2,7995 + 1 025,38 ≈ 9 153 €.
- Soli : ESt < 18 130 €, donc Freigrenze appliquée → 0 €. Total ≈ 9 153 €, taux effectif ~20,3 %, net ≈ 35 847 €.
Questions fréquentes
Pourquoi ma Lohnsteuer sur la fiche de paie est-elle différente ?
La Lohnsteuer est l'acompte mensuel retenu par l'employeur, pas l'impôt annuel final. Elle utilise votre Steuerklasse (I – VI), les tables fiscales et l'hypothèse d'une année entière au même salaire mensuel, ce qui surestime souvent. La régularisation annuelle via la Steuererklärung ramène le chiffre à ce qu'estime cette calculatrice ; vous recevez ensuite un remboursement (Erstattung) ou payez un complément (Nachzahlung).
Quand le Splittingtarif aide-t-il les couples mariés ?
Dès que les revenus des conjoints sont inégaux. La courbe fiscale étant progressive, calculer l'impôt sur la moyenne puis doubler est toujours ≤ taxer chacun séparément. Deux salariés à 40 000 € chacun ne voient aucun bénéfice (la moitié vaut 40 000 €), mais un couple 70 000 € / 10 000 € économise plusieurs milliers d'euros : au lieu de taxer 70 000 € aux taux supérieurs, les deux moitiés sont taxées au niveau Grundtarif 40 000 €.
Dois-je payer la Kirchensteuer ? Pourquoi n'est-elle pas modélisée ?
Uniquement si vous êtes inscrit comme membre d'une confession percevant la Kirchensteuer (principalement catholique et protestante) en Allemagne. Le taux est de 8 % de l'impôt en Bavière et au Bade-Wurtemberg, 9 % dans les autres Länder. Cela dépend d'un statut religieux personnel que la calculatrice ne peut pas connaître — ajoutez 8 – 9 % de l'ESt affiché si vous êtes membre d'une église percevant l'impôt.