Wie es funktioniert
Die schottische Einkommensteuer wird vom Schottischen Parlament nach dem Scotland Act 2016 festgelegt — sechs Stufen statt der drei in rUK, mit Sätzen, die ab der Basic-Schwelle nach oben abweichen. Der Rechner wendet die UK-weite personal allowance von £12.570 an (bleibt Westminster vorbehalten, inkl. Taper ab £100k) und durchläuft dann die sechs schottischen Stufen: starter 19 % bis £14.876, basic 20 % bis £26.561, intermediate 21 % bis £43.662, higher 42 % bis £75.000, advanced 45 % bis £125.140, top 48 % darüber. Die National Insurance ist ebenfalls Westminster vorbehalten, daher gelten für die Class-1-NI der Arbeitnehmer dieselben 8 % / 2 %-Stufen wie in England. Ergebnis: Bei niedrigen Einkommen ist Schottland geringfügig günstiger als rUK; ab ~£28k schließt sich die Lücke; ab £43k ist Schottland deutlich teurer, und der Grenzsteuersatz-Abstand wird an jeder Stufenschwelle größer. Auf der Lohnabrechnung erkennbar am Suffix S im Tax Code (z. B. S1257L), der dem Arbeitgeber die schottischen Sätze signalisiert.
Die Formel
Stufen entsprechen dem schottischen Regierungs-Settlement 2024/25, beim Schreiben aktuell. Die personal allowance von £12.570 und die Taper-Schwelle bei £100k sind UK-weit und werden von Westminster gesetzt; ändern sie sich in einem künftigen Budget, verschieben sich die schottischen Stufen am Allowance-Ende mit, bleiben aber an den oberen Stufencaps verankert. Ohne Arbeitgeber-NI (aktuell 13,8 %), Pension Salary Sacrifice, Dividend Tax, Capital Gains, Marriage Allowance, schottland-spezifische Aufschläge wie die Land and Buildings Transaction Tax (LBTT — keine Einkommensteuer), und über den Tax Code gemeldete Benefits in Kind.
Beispielrechnung
- Bruttogehalt £35.000 in Schottland, volle personal allowance, NI inkl.
- Income tax = 19 % × (14.876 − 12.570) + 20 % × (26.561 − 14.876) + 21 % × (35.000 − 26.561) = 438 + 2.337 + 1.772 = £4.547.
- NI = (35.000 − 12.570) × 8 % = £1.794. Abzüge gesamt £6.341 → Netto ≈ £28.659 (~£2.388/Monat). Etwa £60 / Jahr mehr als rUK bei diesem Gehalt.
Häufig gestellte Fragen
Woher weiß ich, ob ich als schottischer Steuerzahler gelte?
HMRC entscheidet anhand Ihrer Hauptwohnsitz-Adresse — der Ort, an dem Sie den Großteil des Jahres leben, nicht der Arbeitsort. Liegt Ihr Hauptwohnsitz in Schottland, beginnt Ihr Tax Code mit S (z. B. S1257L) und Ihr Arbeitgeber wendet die schottischen Sätze an. Grenzpendler, die in England wohnen aber in Schottland arbeiten, zahlen rUK; umgekehrt (in Schottland wohnen, in England arbeiten) zahlt man schottisch. Immobilienbesitz, Akzent und Abstammung spielen keine Rolle — entscheidend ist allein, wo Sie die meisten Nächte im Steuerjahr verbringen.
Ab wann ist Schottland teurer als rUK?
Bei rund £28.000 kreuzen sich die kumulierten Steuerbeträge. Darunter macht Schottlands Starter-Stufe mit 19 % es £20 – £30 / Jahr günstiger als rUK. Ab £43k öffnet sich die Lücke schnell: Die schottische Higher-Stufe mit 42 % beginnt £6.600 früher als rUK mit 40 %, sodass ein £50k-Verdiener in Schottland rund £1.500 / Jahr mehr zahlt; bei £100k sind es etwa £3.400 mehr; bei £150k rund £5.200 mehr. Die Top-Stufe mit 48 % spielt nur über £125k eine Rolle. Für die meisten Angestellten im Bereich £30 – £45k bleibt der Unterschied in den niedrigen Hunderten in eine der beiden Richtungen — spürbar, aber nicht lebensverändernd.
Sind die schottische Council Tax, LBTT und NHS-Beiträge auch anders?
Council-Tax-Stufen und -Sätze werden in Schottland von jedem lokalen Council festgelegt und variieren entsprechend — meist etwas niedriger als vergleichbare englische Stufen, hängt aber vom Council ab. Die Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) ersetzt die Stamp Duty Land Tax in Schottland und hat eigene Stufen und Vergünstigungen (inkl. Additional Dwelling Supplement für Zweitwohnsitze). Die NHS-Finanzierung läuft über allgemeine Steuern — es gibt nirgendwo im UK einen separaten NHS-Beitrag; am nächsten kommt NI Class 1, die Westminster vorbehalten und in England, Schottland, Wales und Nordirland identisch ist. Dieser Rechner deckt nur Income Tax + NI ab — alles andere ist außerhalb des Rahmens.