Wie es funktioniert
Die nationale Einkommensteuer Japans (所得税) läuft über sieben progressive Stufen von 5 % bis 45 %, überlagert von einer pauschalen 10-%-Einwohnersteuer (住民税 — 6 % präfektoral + 4 % kommunal) und einem 2,1-%-Zuschlag auf die Einkommensteuer, dem Wiederaufbau-Zuschlag (復興特別所得税, in Kraft bis 2037 zur Finanzierung des Wiederaufbaus nach dem Erdbeben 2011). Der Rechner deckt Angestellte und Selbstständige ab. Für Angestellte wird das Bruttogehalt zuerst um 給与所得控除 (Lohnpauschale) reduziert, eine Stufenfunktion von einer Pauschale von ¥550.000 bei niedrigem Einkommen bis zu einer Obergrenze von ¥1.950.000 über ¥8,5 Mio. Danach wird der persönliche Grundfreibetrag von ¥480.000 (基礎控除, für Einkommen ≤ ¥24 Mio.) abgezogen, um das zu versteuernde Einkommen zu erhalten. Selbstständige überspringen die Lohnpauschale und nutzen nur den Grundfreibetrag — für Einzelunternehmer mit korrekter Buchführung ist die reale Position meist günstiger durch einen 青色申告特別控除 von bis zu ¥650.000, den wir nicht modellieren. Ohne Sozialversicherungsbeiträge (社会保険料控除 — typischerweise ~15 % des Bruttos für Angestellte), Ehegattenabzug (配偶者控除), Unterhaltsabzug (扶養控除) und die Pro-Kopf-Pauschale der Einwohnersteuer (~¥5.000).
Die Formel
Stufen 2024 (¥): 5 % bis 1,95M · 10 % bis 3,3M · 20 % bis 6,95M · 23 % bis 9M · 33 % bis 18M · 40 % bis 40M · 45 % darüber. 給与所得控除-Skala (Brutto → Pauschale): ≤1,625M → 0,55M · ≤1,8M → Brutto × 0,4 − 0,1M · ≤3,6M → Brutto × 0,3 + 0,08M · ≤6,6M → Brutto × 0,2 + 0,44M · ≤8,5M → Brutto × 0,1 + 1,1M · darüber → 1,95M pauschal. Grundfreibetrag = ¥480.000 (entfällt über ¥24M). Einwohnersteuer als pauschale 10 % des zu versteuernden Einkommens — die Pro-Kopf-Pauschale von ~¥5.000 wird weggelassen.
Beispielrechnung
- Angestellt, brutto jährlich ¥5.000.000.
- Lohnpauschale = 5.000.000 × 0,2 + 440.000 = ¥1.440.000. Grundfreibetrag = ¥480.000. Zu versteuern = 5.000.000 − 1.440.000 − 480.000 = ¥3.080.000.
- 所得税 = 5 % × 1.950.000 + 10 % × (3.080.000 − 1.950.000) = ¥210.500. 復興 ≈ ¥4.420. 住民税 = 10 % × 3.080.000 = ¥308.000. Gesamt ≈ ¥522.920, effektiver Satz ~10,5 %, Netto ≈ ¥4.477.080.
Häufig gestellte Fragen
Warum zieht meine Lohnabrechnung mehr ab als hier?
Sozialversicherungsbeiträge (社会保険料 — Krankenversicherung 健康保険, Rente 厚生年金, Arbeitslosenversicherung 雇用保険, ab 40 zusätzlich 介護保険) machen für einen Standardangestellten typischerweise weitere ~15 % vom Brutto aus, geteilt zwischen Ihnen und dem Arbeitgeber. Dieser Rechner deckt nur die Steuer ab. Rechnen Sie für ein vollständigeres Monatsnetto ungefähr 15 % vom Brutto zur hier gezeigten Zahl hinzu, oder nutzen Sie ein japanisches 給与計算 (kyūyo keisan) Tool mit Sozialversicherung.
Warum wird die Einwohnersteuer neben der Einkommensteuer angezeigt?
Weil Bewohner Japans die Steuerlast als kombinierte Zahl wahrnehmen, nicht nur als nationale. Die nationale 所得税 wird während des laufenden Jahres als Quellenabzug (源泉徴収) für Angestellte oder als vierteljährliche Vorauszahlungen für Selbstständige gezahlt; die 住民税 wird dann von der Kommune im Juni auf Basis des Vorjahreseinkommens veranlagt und über die folgenden 12 Monate beglichen. Es sind getrennte Ströme an zwei verschiedene Regierungen, treffen aber gleichzeitig den Geldbeutel und sind in der normalen Gehaltsplanung untrennbar. Sie zusammen zu zeigen gibt die ehrliche Antwort auf "Wie viel Steuer zahle ich?".
Was ist der Unterschied für Selbstständige?
Kein 給与所得控除. Selbstständige melden 事業所得 — Bruttoumsatz minus tatsächliche Betriebsausgaben (必要経費) — und davon ist der Grundfreibetrag von ¥480.000 der einzige persönliche Abzug, den dieser Rechner anwendet. In der Praxis erhalten Einzelunternehmer mit Blaue-Formular-Erklärung den 青色申告特別控除 bis ¥650.000, wenn sie doppelte Buchführung pflegen und über e-Tax einreichen, was wir nicht modellieren — bei Bedarf manuell hinzufügen. Die Stufenstaffel ist identisch; nur der Weg von Brutto zu zu Versteuerndem ändert sich.