使い方
イギリスの手取り給与は、HMRC が天引きする一連の控除を経た後、銀行口座に着金する金額です。大きな項目は 4 つと、いくつかの細かい修正。**Income Tax** は 0 / 20 / 40 / 45% のバンドで、£12,570 の personal allowance（£100k 超でテーパー）。**National Insurance Class 1**（被雇用者）は £12,571〜£50,270 に 8%、超過分に 2%。**年金** が計算全体を曲げるレバー：salary sacrifice は源泉で課税給与を減らす（IT と NI を同時に減らす）一方、税引後の個人年金は手取りだけを減らし、税の軽減は別の仕組みで受けます。**学生ローン** が最後の大きな控除 — Plan 1, 2, 4, 5 はそれぞれの閾値超過分に 9%、大学院（Postgrad）は £21,000 超に 6%。
順序が結果を決めます。本ツールでは：(1) salary sacrifice を額面から差し引く、(2) 減額後の給与に Income Tax を適用、(3) 同じく NI、(4) 同じく学生ローン、(5) salary sacrifice ではない年金は手取りからのみ差し引く。結果欄には年間の手取りと、12 で割った月額、52 で割った週額を表示。イギリスの雇用主は月給制が多いため、月額が一番役立つ比較値です。
本ツールが扱わないもの：スコットランド独自の所得税バンド（税部分はスコットランド所得税計算機を、NI とその他は共通）、標準（1257L）以外の税コード、税コード経由の現物給付、雇用主側 NI（13.8%、本人負担なし）、追加 1.25% の Health and Social Care Levy（施行前に撤回）、£100k タッパー以外で allowance を浸食する変則的な状況。
計算式
personal allowance、バンド、NI 閾値、学生ローン閾値は 2024/25 公表値（執筆時点で 2027/28 まで凍結）。Plan 4 の閾値はスコットランド所属ですが、スコットランド居住の学生は勤務地に関係なく Plan 4 で支払うため、Plan 4 を選んだ場合は Plan 4 閾値を使用します。Plan 3 / 大学院ローンは「£21,000 超に 6%」の単一控除として扱います — 実際には Plan 1/2/4/5 と大学院ローンを両方持つ場合は同時に天引きされますが、本ツールは現状 1 つしか選べません。
計算例
- 額面 £35,000、5% の salary sacrifice 年金、Plan 2 学生ローン。
- 年金 £1,750 を額面から控除 → 実効額面 £33,250。所得税 = £4,136。NI = £1,654。学生ローン = (33,250 − 27,295) × 9% = £536。
- 合計控除 £8,076 → 年間手取り 約 £26,924（月 約 £2,244、週 約 £518）。実効率 23.1%。
よくある質問
なぜ salary sacrifice は税引後の年金よりずっと有利なのですか？
salary sacrifice は National Insurance を完全に回避できるためです。higher-rate 帯の納税者が salary sacrifice で £100 を年金に拠出する場合、手取りは £58 しか減りません — そもそも £100 のうち手取りで受け取れたのは £58（40% の税と 2% の NI を引いた額）だけだからです。同じ拠出を税引後で行うと、手取りも同じ £58 減るうえに、年金口座は basic rate 20% の自動還付に加えて self-assessment 経由の追加還付請求が必要 — 書類が増え、現金化も遅く、雇用主側の NI 節約（13.8%）はあなたには戻ってきません。マーケット全体で企業年金はほぼ全面的に salary sacrifice 方式になっているのは、こうした計算の差が決定的だからです。
学生ローンを 2 つ（Plan 2 と大学院）持っています。どう入力すればよいですか？
現状の本ツールは一度に 1 つのプランしか扱えないため、控除額を過小評価します。回避策：ドロップダウンで Plan 2 を選び、学生ローン欄に 6% × max(0, 年収 − £21,000) を手で加算してください。年収 £35,000 なら年 £840 ≒ 月 £70 が本ツールの表示値の上乗せ。実際の運用では HMRC が両方のローンを各給与期間で同時に天引きします（Student Loans Company 側で別管理されているため）。将来のアップデートで「複数ローン」オプションを追加予定です。
スコットランドに住んでいる場合はどうなりますか？
本ツールの Income Tax 部分はスコットランド居住者にはずれます — スコットランドはスコットランド議会が定める独自の 6 バンド（starter 19% から top 48%）の所得税を運用しており、NI・年金扱い・学生ローンはウェストミンスター管轄なので rUK と同一です。スコットランド居住での正確な手取りを知りたい場合は、スコットランド所得税計算機で税部分を出し、本ツールの NI・年金・学生ローン控除を足してください。今後の国切替パネル拡張のタイミングで、スコットランド専用の手取り計算機も追加予定です。