使い方
アメリカの給与明細は、メインの税率からは見えない可動部分が多くあります。5 つの控除レイヤーが同じ額面の上に積み上がる構造です。**税引前控除** — 401(k) 拠出と多くの健康保険料 — は税額計算前に額面から差し引かれ、連邦課税所得と（健康保険のみ。401(k) は対象外）FICA 賃金ベースを下げます。**連邦所得税** は 2024 年 IRS ブラケットを標準控除（単身 $14,600、合算 $29,200）後の所得に適用。**FICA** は 2 部構成：Social Security は給与 $168,600 まで 6.2%（SS wage base、毎年インデックス調整）、Medicare は全給与に 1.45%、$200,000 超は追加 0.9%。**州所得税** はワイルドカード — 0% の州が 7 つ（テキサス、フロリダ、ワシントン、ネバダ、サウスダコタ、ワイオミング、アラスカ）、カリフォルニアの最高 13.3% 限界税率まで幅広く、多くの州はおおむね 4〜7% 程度の平均値。本ツールは単一のフラット税率を入力する形なので、目的に応じて州の限界税率か平均税率を入れてください。
1 回あたりの給与額は支給間隔で決まります。隔週（2 週ごと、年 26 回）は米国の W-2 給与所得者で最も一般的。月 2 回（年 24 回）が次点。月 1 回（年 12 回）は珍しいですが、政府や大学などで見られます。本ツールは単純に年額を 26 / 24 / 12 で割ります — 実際の給与計算では雇用主が若干の平準化を行う場合がある（例：追加 Medicare を 1 回の給与でまとめて差し引き、年中に均等配分しない等）ため、実際の 1 回分は本ツールの平均値と数ドル単位でずれることがあります。
本ツールが扱わないもの：50 歳以上の 401(k) catch-up 拠出（2024 年は追加 $7,500）、HSA / FSA / Dependent-care FSA の税引前拠出、補助保険、給与差押え、地方・市の所得税（NYC は 3〜4% 上乗せ、サンフランシスコは別途給与税）、Roth 401(k) と従来の 401(k) の違い、主たる居住地と勤務地の州が異なる場合の特別ルール。
計算式
401(k) と健康保険は連邦課税賃金から税引前で控除されます。FICA 賃金ベースから差し引かれるのは健康保険のみで、伝統的 401(k) は拠出時 FICA が課税対象（その代わり退職時の引き出しでは所得税課税 — トレードオフです）。州税は連邦課税賃金に対する単一フラット率で扱います — 所得税のない 7 州や、ペンシルベニア（3.07%）、イリノイ（4.95%）、インディアナ（3.15%）のようなフラット州ではうまく機能します。カリフォルニアやニューヨークのようなブラケット州では近似値となります。
計算例
- 単身、$75,000、401(k) 6%、健康保険 年 $2,400、州税 5%、隔週支給。
- 税引前控除：401(k) $4,500 ＋ 健康保険 $2,400 = $6,900。連邦課税賃金 $68,100、FICA 賃金 $72,600。
- 連邦税 約 $6,164、SS $4,501、Medicare $1,053、州税 $3,405。手取り 約 $53,477/年 ≈ $4,456/月 ≈ $2,057/隔週。実効率 28.7%。
よくある質問
実際の給与明細とこの計算結果が違うのはなぜですか？
主な理由は 3 つ。(1) 源泉徴収 ≠ 確定税額 — 雇用主は W-4（申告区分、扶養者数、追加源泉等）に基づいて源泉徴収しており、確定税額ではありません。4 月の確定申告で精算され、過大なら還付、不足なら追加納付。(2) ローカル税 — NYC、フィラデルフィア、サンフランシスコなど一部地域には市・地方の所得税があり、本ツールでは扱いません。(3) 平準化 — Social Security は高所得者の場合年の途中で wage cap に到達して停止するため、年末の給与が大きくなります。本ツールは均等割で算出。実給与と一致させたい場合は、Pay Stub の控除項目をここの内訳と項目別に突き合わせてください。
401(k) は満額拠出すべきですか？
数学的には：まず雇用主のマッチ上限まで拠出するのが最優先 — マッチ部分は実質 100% の即時リターンで、他に同等の機会はありません。マッチを超える拠出については、伝統的 401(k) は「退職時の限界税率 < 現在の限界税率」という賭けで、22%+ 帯にいる多くの労働者にはこの前提が成り立つため、キャッシュフローが許せば満額拠出は合理的。Roth 401(k)（雇用主が提供している場合）は逆で、今税金を払って引き出し時は非課税 — 将来の税率上昇や退職時の高所得を見込むなら有利です。2024 年の従業員拠出上限は $23,000（50 歳以上の catch-up を含めると $30,500）。本ツールは伝統的 401(k) として扱うので、Roth をモデル化したい場合は 401(k) 欄を 0 にし、その拠出額を「手取りのうち自分で投資する分」として捉えてください。
ボーナスは正しく扱われますか？
年収の一部としてのみ扱われます。ボーナスへの連邦所得税は雇用主の選択で 2 つの方式があります：パーセンテージ方式（補助賃金 $1M までを 22% の定率源泉、超過分は 37%）か、アグリゲート方式（通常給与に合算して通常の税率で源泉）。22% 定率方式は $80k 未満の労働者に対して過大徴収しがち、高所得者には過小徴収しがちで、アグリゲート方式の方が実額に近いが給与計算側の負担が大きい。いずれにせよ 4 月の確定申告で精算され、本ツールの年間値は 1 年通じての最終形と一致します — 単にまとまった単位で支払われるだけ。ボーナスだけを単独で見積もりたい場合は、それを追加給与とみなし、額面を上げて再計算してください。