Comment ça marche
La Capital Gains Tax britannique frappe le profit lors de la vente d'un actif qui a pris de la valeur. Le Budget du 30 octobre 2024 a aligné les deux barèmes — actions, crypto et autres plus-values non résidentielles utilisent désormais les mêmes 18 % / 24 % que l'immobilier résidentiel depuis la pandémie, donc un seul barème au lieu de deux divergents. L'Annual Exempt Amount (AEA) est passé de 6 000 £ à 3 000 £ en avril 2024 et y reste — les 3 000 £ premiers de plus-values totales de l'année fiscale sont exonérés.
Le taux applicable à chaque part de votre plus-value imposable dépend de son empilement sur votre revenu imposable. Épuisez d'abord votre tranche basic : 37 700 £ moins votre revenu imposable (au-dessus du personal allowance) donne la place restante. Les plus-values dans cette place sont taxées à 18 % ; au-delà (ou toutes si vous êtes déjà higher rate) à 24 %. Le widget permet d'éviter le calcul du revenu en choisissant « higher / additional rate » si vous savez déjà que vous êtes au-dessus de la tranche — courant, et masquer le champ revenu rend l'interface plus propre.
Ce qui n'est pas modélisé. La vente de la résidence principale est exonérée par la Private Residence Relief (PRR) — pas de CGT à payer, donc pas de calculateur nécessaire. La Business Asset Disposal Relief (BADR, ex-Entrepreneurs' Relief) donne un taux réduit de 14 % sur les plus-values cumulées jusqu'à 1 M£ pour la vente d'une entreprise éligible — passera à 18 % à partir d'avril 2026, s'alignant alors sur le taux CGT basic. L'Investors' Relief couvre un autre plafond viager de 10 M£ à 14 %. Ces allègements exigent paperasse et critères — faites-le avec un comptable, pas une calculatrice.
La formule
AEA : 3 000 £ (post avril 2024). Le plafond basic de 37 700 £ se place au-dessus du personal allowance applicable (12 570 £ pour la plupart, dégressif au-dessus de 100 k£). Les taux 18 / 24 % s'appliquent identiquement aux actions, crypto et immobilier résidentiel depuis le 30 octobre 2024. Les higher-rate (revenu supérieur à ~50 270 £ avec PA complet) paient 24 % sur la totalité de la plus-value imposable.
Exemple de calcul
- Vente d'actions avec plus-value de 30 000 £. Revenu annuel 40 000 £ (basic rate).
- Plus-value imposable = 30 000 − 3 000 = 27 000 £. Place basic = 37 700 − (40 000 − 12 570) = 10 270 £.
- 10 270 × 18 % = 1 849 £ + 16 730 × 24 % = 4 015 £ → CGT 5 864 £. Taux effectif 19,5 %. Gain net ≈ 24 136 £.
Questions fréquentes
Les taux ont-ils vraiment changé du jour au lendemain en octobre 2024 ?
Oui — l'Autumn Budget du 30 octobre 2024 a relevé les taux CGT non résidentiels de 10 / 20 % à 18 / 24 % avec effet immédiat. Les cessions au plus tard le 29 octobre 2024 utilisent les anciens taux ; celles à partir du 30 octobre 2024 les nouveaux. Les taux immobiliers résidentiels (18 / 24 %) n'ont pas changé. Cette calculatrice utilise les taux post-30 octobre partout — pour une cession antérieure il faut une calculatrice qui découpe l'année fiscale.
Comment les pertes interagissent-elles avec l'AEA ?
Les pertes en capital de la même année fiscale sont nettées contre les plus-values avant l'AEA. Donc, plus-value de 10 000 £ et perte de 4 000 £ → plus-value nette 6 000 £, puis l'AEA de 3 000 £ ramène l'imposable à 3 000 £. Les pertes non utilisées de l'année courante reportent sur les années futures, mais seulement si vous notifiez la perte à HMRC dans votre self-assessment, généralement dans les 4 ans suivant l'année de la perte. Les pertes reportées s'appliquent après l'AEA l'année future, donc elles ne gaspillent pas l'exonération.
Pourquoi ma résidence principale n'est-elle pas incluse ?
Parce qu'il n'y a pas de CGT à payer. La Private Residence Relief (PRR) exonère intégralement toute plus-value sur la vente de votre seule ou résidence principale pendant la période où elle l'a été, plus une extension de 9 mois d'« occupation présumée » à la fin. Si vous ne l'avez jamais louée ni utilisée en partie exclusivement à des fins professionnelles, l'exonération est de 100 % et le calcul donne 0 £. Si oui (un appartement habité puis loué), le calcul devient plus nuancé — vous répartiriez la plus-value par mois qualifiants vs. non qualifiants. Cela dépasse un estimateur à entrée unique.