Comment ça marche
Le CGT fédéral américain a deux régimes. Les plus-values **long terme** — actifs détenus plus d'un an — sont taxées à des taux préférentiels de 0 %, 15 % ou 20 %, avec des seuils par statut déclaratif. Astuce : les tranches LTCG s'empilent sur votre revenu imposable ordinaire : si votre revenu ordinaire remplit déjà la tranche 0 % LTCG, votre plus-value entre à 15 % ; remplissez aussi la tranche 15 % et le reste passe à 20 %. C'est pourquoi une plus-value de 20 000 $ peut être totalement exonérée pour un déclarant et partiellement à 15 % pour un autre, seul le salaire entre les deux changeant.
Les plus-values **court terme** — actifs détenus un an ou moins — sont taxées au taux marginal de l'impôt sur le revenu ordinaire. La calculatrice approxime cela en calculant l'impôt sur (revenu + plus-value) moins l'impôt sur le revenu seul — la différence est le coût de la plus-value. Cela gère proprement le cas où la plus-value vous pousse dans une nouvelle tranche.
Sur l'un ou l'autre régime s'ajoute la **NIIT — Net Investment Income Tax** — une surtaxe de 3,8 % sur les revenus de placement (plus-values incluses) dès que votre Modified Adjusted Gross Income dépasse 200 000 $ célibataire / 250 000 $ couple. La règle est le moindre de (revenu de placement) et (MAGI au-dessus du seuil), mais pour un estimateur uniquement plus-value, la plus-value est le chiffre opérationnel une fois le MAGI dépassé. Le widget propose une option pour désactiver la NIIT si votre situation a des réductions qui vous ramènent en dessous.
Le CGT d'État n'est pas modélisé — il varie énormément (zéro dans sept États dont Texas, Floride, Washington et Nevada ; jusqu'à 13,3 % marginal max en Californie). Ajoutez le taux de votre État manuellement si c'est pertinent.
La formule
Seuils LTCG 2024 : 0 % jusqu'à 47 025 $ / 94 050 $ / 63 000 $ (célibataire / commun / HoH) ; 15 % jusqu'à 518 900 $ / 583 750 $ / 551 350 $ ; 20 % au-delà. Seuil NIIT : 200 000 $ célibataire / HoH, 250 000 $ commun. Le champ « autre revenu » doit être votre revenu imposable (après déduction standard), pas brut. CGT d'État, règles de wash-sale, échanges like-kind et couche de dividendes qualifiés hors périmètre.
Exemple de calcul
- Célibataire, 75 000 $ de revenu imposable ordinaire, 20 000 $ de plus-value long terme.
- Revenu ordinaire (75 k$) > plafond 0 % LTCG (47 025 $), donc les 20 k$ entrent dans la tranche 15 %. L'empilement finit à 95 k$ — sous le plafond 15 % (518 900 $), donc rien au 20 %.
- CGT fédéral = 20 000 × 15 % = 3 000 $. MAGI (95 k$) < seuil NIIT (200 k$), donc pas de NIIT. Effectif 15,0 %, gain net 17 000 $.
Questions fréquentes
Pourquoi l'impôt long terme semble-t-il « tout ou rien » ?
Parce que les tranches LTCG s'empilent : où atterrit votre revenu ordinaire détermine quel taux LTCG s'applique au début de la plus-value, et les marches sont larges. Un célibataire à 40 000 $ a tout le 0 % LTCG (47 025 $) disponible, plus tout jusqu'à 518 900 $ à 15 %. À 48 000 $ il a déjà épuisé la tranche 0 %. Même placement, facture très différente — l'écart peut être 15 % entier sur une petite plus-value. C'est l'une des rares dispositions fiscales US qui récompense spécifiquement les investisseurs à plus bas revenu.
Quand la NIIT s'applique-t-elle réellement à moi ?
Quand votre Modified Adjusted Gross Income (MAGI) annuel dépasse 200 000 $ célibataire / Head of Household ou 250 000 $ couple. Le MAGI est votre AGI plus quelques éléments normalement exclus (exclusion des revenus étrangers, surtout). Pour la plupart, MAGI ≈ AGI. Le taux 3,8 % s'applique au moindre de votre revenu net de placement total (plus-values + dividendes + intérêts + loyers nets des déductions permises) et de l'excédent MAGI sur le seuil. À 300 k$ avec 20 k$ de plus-value long terme (couple), excédent MAGI 50 k$, revenu placement 20 k$, base NIIT le moindre (20 k$), impôt 760 $. Célibataire à 260 k$ avec la même plus-value, excédent MAGI 60 k$, base NIIT 20 k$, impôt 760 $ — même résultat, raison différente.
Les pertes peuvent-elles compenser les plus-values ?
Oui — dans la même année fiscale, les pertes en capital se compensent avec les plus-values en capital. Pertes court terme contre plus-values court terme d'abord ; pertes long terme contre plus-values long terme ; le reste circule entre les deux. Si le total des pertes dépasse les plus-values, vous pouvez déduire jusqu'à 3 000 $ (1 500 $ si married filing separately) de perte nette en capital contre le revenu ordinaire ; le solde se reporte indéfiniment. La règle wash-sale complique cela pour les actions rachetées dans les 30 jours, mais c'est hors périmètre d'un estimateur.