Cómo funciona
El impuesto sobre la renta de Escocia lo fija el Parlamento escocés bajo la Scotland Act 2016 — seis bandas frente a las tres del rUK, con tipos que se desvían al alza por encima del umbral básico. La calculadora aplica el personal allowance común del Reino Unido de £12.570 (sigue siendo competencia de Westminster, incluido el taper de £100k) y recorre las seis bandas escocesas: starter 19 % hasta £14.876, basic 20 % hasta £26.561, intermediate 21 % hasta £43.662, higher 42 % hasta £75.000, advanced 45 % hasta £125.140, top 48 % por encima. La National Insurance también es competencia de Westminster, así que el NI Clase 1 del empleado usa las mismas bandas del 8 % / 2 % que en Inglaterra. Resultado: con rentas bajas Escocia es marginalmente más barata que el rUK; al pasar de ~£28k la diferencia se cierra; por encima de £43k Escocia es decididamente más cara y la brecha marginal crece en cada límite de banda. En las nóminas lo verás como el sufijo S del código fiscal (p. ej. S1257L), que indica al empleador que aplique los tipos escoceses.
La fórmula
Las bandas son el acuerdo del Gobierno escocés 2024/25, exactas al momento de escribir. El personal allowance de £12.570 y el umbral de taper de £100k son comunes a todo el Reino Unido y los fija Westminster; si cambian en un Budget futuro las bandas escocesas se desplazan con ellos en el extremo de la allowance y permanecen ancladas en los topes superiores. No incluye NI de empleador (actualmente 13,8 %), salary sacrifice de pensión, dividend tax, capital gains, marriage allowance, añadidos específicos escoceses como la Land and Buildings Transaction Tax (LBTT — no es income tax), ni retribuciones en especie reflejadas en el código fiscal.
Ejemplo de cálculo
- Salario bruto £35.000 en Escocia, personal allowance completo, NI incluido.
- Income tax = 19 % × (14.876 − 12.570) + 20 % × (26.561 − 14.876) + 21 % × (35.000 − 26.561) = 438 + 2.337 + 1.772 = £4.547.
- NI = (35.000 − 12.570) × 8 % = £1.794. Deducciones totales £6.341 → neto ≈ £28.659 (~£2.388/mes). Unas £60 al año más que el rUK con este salario.
Preguntas frecuentes
¿Cómo sé si cuento como contribuyente escocés?
HMRC lo decide según tu residencia principal — el lugar donde vives la mayor parte del año, no donde trabajas. Si tu vivienda principal está en Escocia, tu código fiscal empieza con S (p. ej. S1257L) y tu empresa aplica los tipos escoceses. Quienes viven en Inglaterra pero trabajan en Escocia tributan al rUK; al revés (residen en Escocia, trabajan en Inglaterra) tributan al escocés. La propiedad inmobiliaria, el acento y la ascendencia son irrelevantes — es estrictamente dónde pasas más noches en el año fiscal.
¿Cuándo se vuelve Escocia más cara que el rUK?
Alrededor de £28.000 los importes acumulados se cruzan. Por debajo, la banda starter del 19 % en Escocia la hace £20 – £30 al año más barata que el rUK. Por encima de £43k la brecha se ensancha rápido: la higher escocesa al 42 % entra £6.600 antes que la rUK al 40 %, así que con £50k pagas unas £1.500 más al año en Escocia; con £100k unas £3.400 más; con £150k unas £5.200 más. El top del 48 % solo importa por encima de £125k. Para la mayoría de asalariados en la franja £30 – £45k la diferencia se queda en cientos bajos en un sentido u otro — significativa pero no decisiva.
¿También son distintos el council tax escocés, la LBTT y las cotizaciones al NHS?
Las bandas y tipos del council tax los fija cada ayuntamiento en Escocia, así que varían — en general algo más bajos que las bandas inglesas equivalentes pero depende del council. La Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) sustituye al Stamp Duty Land Tax en Escocia y tiene sus propias bandas y bonificaciones (incluido el Additional Dwelling Supplement en segundas viviendas). La financiación del NHS sale de la tributación general — no hay una cotización separada del NHS en ningún punto del Reino Unido; lo más parecido es la NI Clase 1, que es competencia de Westminster e idéntica en Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte. Esta calculadora cubre solo income tax + NI; todo lo demás queda fuera del alcance.