Cómo funciona
El Einkommensteuer alemán se calcula mediante una fórmula polinómica oficial en § 32a EStG, no con tramos planos. Hay cuatro zonas: zona exenta hasta el Grundfreibetrag (€11.604 en 2024), zona de progresión rápida del 14 % al 24 %, zona de progresión suave del 24 % al 42 %, y finalmente un 42 % plano hasta €277.825 donde entra el llamado Reichensteuer del 45 %. Los matrimonios en declaración conjunta usan el Splittingtarif: el impuesto se calcula sobre la mitad de la renta conjunta y se multiplica por dos — casi siempre más barato que dos cálculos individuales cuando un cónyuge gana más. El Solidaritätszuschlag (Soli) añade un 5,5 % sobre el income tax, pero una Freigrenze generosa hace que aproximadamente el 90 % inferior de los contribuyentes ya no lo pague (€18.130 de income tax para solteros, €36.260 conjunta). El Kirchensteuer (8 – 9 % del income tax, depende del Land) no se modela porque solo se aplica si estás registrado como miembro de una iglesia recaudadora.
La fórmula
zvE = zu versteuerndes Einkommen (renta imponible, tras Werbungskosten y Sonderausgaben). Los coeficientes del polinomio cambian cada año con el Grundfreibetrag — estos son los valores 2024. El Solidaritätszuschlag es el 5,5 % del ESt con Freigrenze de €18.130 (solo) o €36.260 (conjunta); la Milderungszone entra al 11,9 % del exceso. Excluye Sozialabgaben (Krankenversicherung, Rentenversicherung, etc., en torno al 20 % del bruto), Werbungskostenpauschale (€1.230/año automática) y Kirchensteuer.
Ejemplo de cálculo
- Soltero, zvE €45.000, con Soli.
- En la zona (17.005 → 66.760): z = (45.000 − 17.005)/10.000 = 2,7995. ESt = (181,19 × 2,7995 + 2.397) × 2,7995 + 1.025,38 ≈ €9.153.
- Soli: ESt < €18.130, así que se aplica la Freigrenze → €0. Total ≈ €9.153, tipo efectivo ~20,3 %, neto ≈ €35.847.
Preguntas frecuentes
¿Por qué mi Lohnsteuer en la nómina es distinta de esto?
El Lohnsteuer es la retención mensual del empleador, no el impuesto anual definitivo. Usa tu Steuerklasse (I – VI), las tablas fiscales y la hipótesis de un año completo con salario mensual constante, lo que suele sobreestimar. La regularización anual en tu Steuererklärung lleva la cifra a lo que estima esta calculadora; después recibes una devolución (Erstattung) o pagas un poco más (Nachzahlung).
¿Cuándo ayuda el Splittingtarif a los matrimonios?
Siempre que los ingresos del matrimonio sean desiguales. Como la curva fiscal es progresiva, calcular el impuesto sobre la media y duplicar es siempre ≤ tributar por separado. Dos perceptores de €40k cada uno no notan beneficio (la división da €40k igualmente), pero una pareja €70k / €10k ahorra varios miles de euros: en lugar de gravar €70k a los tipos más altos, ambas mitades tributan al Grundtarif de €40k.
¿Debo pagar Kirchensteuer? ¿Por qué no se modela?
Solo si estás registrado como miembro de una confesión que recauda Kirchensteuer (principalmente católica y protestante) en Alemania. El tipo es el 8 % del income tax en Baviera y Baden-Württemberg y el 9 % en el resto de Länder. Como depende del registro personal religioso que la calculadora no puede conocer, lo dejamos fuera — añade un 8 – 9 % del ESt mostrado si eres miembro contribuyente de una iglesia.