Cómo funciona
El impuesto sobre la renta nacional de Japón (所得税) funciona con siete tramos progresivos del 5 % al 45 %, superpuesto a un impuesto de residencia plano del 10 % (住民税 — 6 % prefectural + 4 % municipal) y un recargo del 2,1 % sobre el impuesto sobre la renta llamado recargo de reconstrucción (復興特別所得税, vigente hasta 2037 para financiar la reconstrucción tras el terremoto de 2011). La calculadora trata empleado y autónomo. Para empleados, el salario bruto se reduce primero con 給与所得控除 (deducción de rentas del trabajo), una función escalonada que va de un fijo de ¥550.000 en rentas bajas hasta un tope de ¥1.950.000 por encima de ¥8,5M. Luego se resta la deducción personal básica de ¥480.000 (基礎控除, para rentas ≤ ¥24M) para obtener la renta imponible. Los autónomos saltan la deducción de empleo y aplican solo la básica — para empresarios individuales con contabilidad adecuada, la posición real suele ser mejor gracias a un 青色申告特別控除 de hasta ¥650.000 que no modelamos. Excluye primas del seguro social (社会保険料控除 — típicamente ~15 % del bruto para un empleado), deducción por cónyuge (配偶者控除), deducción por dependientes (扶養控除) y la tasa per cápita del impuesto de residencia (~¥5.000).
La fórmula
Tramos 2024 (¥): 5 % hasta 1,95M · 10 % hasta 3,3M · 20 % hasta 6,95M · 23 % hasta 9M · 33 % hasta 18M · 40 % hasta 40M · 45 % por encima. Escala 給与所得控除 (bruto → deducción): ≤1,625M → 0,55M · ≤1,8M → bruto × 0,4 − 0,1M · ≤3,6M → bruto × 0,3 + 0,08M · ≤6,6M → bruto × 0,2 + 0,44M · ≤8,5M → bruto × 0,1 + 1,1M · por encima → 1,95M plano. Deducción básica = ¥480.000 (se elimina por encima de ¥24M). El impuesto de residencia se muestra como un plano del 10 % sobre la renta imponible — la tasa per cápita de ~¥5.000 se omite.
Ejemplo de cálculo
- Empleado, bruto anual ¥5.000.000.
- Deducción empleo = 5.000.000 × 0,2 + 440.000 = ¥1.440.000. Básica = ¥480.000. Imponible = 5.000.000 − 1.440.000 − 480.000 = ¥3.080.000.
- 所得税 = 5 % × 1.950.000 + 10 % × (3.080.000 − 1.950.000) = ¥210.500. 復興 ≈ ¥4.420. 住民税 = 10 % × 3.080.000 = ¥308.000. Total ≈ ¥522.920, tipo efectivo ~10,5 %, neto ≈ ¥4.477.080.
Preguntas frecuentes
¿Por qué mi nómina deduce más que esto?
Las primas del seguro social (社会保険料 — seguro de salud 健康保険, pensión 厚生年金, seguro de desempleo 雇用保険, más 介護保険 a partir de los 40 años) suelen quitar otro ~15 % del bruto a un empleado estándar, repartido entre tú y tu empresa. Esta calculadora cubre solo el impuesto. Suma aproximadamente un 15 % del bruto sobre la cifra aquí para una estimación mensual más completa, o usa una herramienta japonesa 給与計算 (kyūyo keisan) que integre 社会保険料.
¿Por qué se muestra el impuesto de residencia junto al de la renta?
Porque los residentes en Japón piensan la carga fiscal como cifra combinada, no solo nacional. El 所得税 nacional se paga durante el año en curso como retención (源泉徴収) para empleados o pagos trimestrales para autónomos; el 住民税 lo calcula el gobierno local en junio, basado en la renta del año anterior, y se paga durante los 12 meses siguientes. Son flujos separados a dos gobiernos distintos, pero golpean la cartera al mismo tiempo y son inseparables en una planificación salarial normal. Mostrarlos juntos da la respuesta honesta a «¿cuánto impuesto pago?».
¿Cuál es la diferencia para autónomos?
Sin 給与所得控除. Los autónomos declaran 事業所得 — ingresos brutos menos gastos reales de negocio (必要経費) — y de ahí la deducción personal básica de ¥480.000 es la única que esta calculadora aplica. En realidad, los empresarios individuales que presentan declaración azul obtienen el 青色申告特別控除 de hasta ¥650.000 si llevan contabilidad de doble entrada y presentan por e-Tax, que no modelamos — añádelo manualmente si aplica. La tabla de tramos es idéntica; solo cambia el camino del bruto al imponible.