Wie es funktioniert
Die UK Capital Gains Tax greift auf den Gewinn beim Verkauf eines im Wert gestiegenen Vermögenswerts. Das Budget vom 30. Oktober 2024 hat die beiden CGT-Skalen angeglichen — Aktien, Krypto und andere nicht-immobilienbezogene Gewinne nutzen jetzt dieselben 18 % / 24 %-Sätze wie Wohnimmobilien seit der Pandemie, also eine Tabelle statt zwei divergierender. Der Annual Exempt Amount (AEA) wurde im April 2024 von £6.000 auf £3.000 gesenkt und bleibt dort — die ersten £3.000 Gesamtgewinne im Steuerjahr sind steuerfrei.
Der Satz für jede Scheibe Ihres steuerpflichtigen Gewinns hängt davon ab, wo sie auf dem zu versteuernden Einkommen stapelt. Zuerst die Basic-Rate-Stufe ausnutzen: £37.700 minus zu versteuerndes Einkommen (oberhalb der Personal Allowance) ergibt den verbleibenden Raum. Gewinne in diesem Raum werden mit 18 % besteuert; darüber (oder alle, wenn Sie bereits Higher-Rate sind) mit 24 %. Das Widget erlaubt, die Einkommensrechnung zu überspringen, indem man „higher / additional rate" wählt, wenn man bereits über der Stufe liegt — häufig genug, und das Einkommensfeld dann auszublenden ist sauberer.
Was hier nicht modelliert wird. Der Verkauf der Hauptwohnung ist durch die Private Residence Relief (PRR) voll steuerfrei — keine CGT, kein Rechner nötig. Die Business Asset Disposal Relief (BADR, früher Entrepreneurs' Relief) gewährt einen reduzierten Satz von 14 % auf lebenslange Gewinne bis £1 Million beim Verkauf eines qualifizierten Geschäfts — steigt ab April 2026 auf 18 % und liegt dann auf dem Basic-CGT-Niveau. Investors' Relief deckt eine weitere £10M-Obergrenze bei 14 %. Diese Vergünstigungen erfordern Nachweise — besser mit einem Steuerberater als mit einem Rechner.
Die Formel
AEA: £3.000 (nach April 2024). Die Basic-Rate-Grenze £37.700 liegt über der jeweils geltenden Personal Allowance (£12.570 bei den meisten, Taper über £100k). Die Sätze 18 / 24 % gelten für Aktien, Krypto und Wohnimmobilien gleichermaßen seit 30. Oktober 2024. Higher-Rate-Zahler (Einkommen über ~£50.270 bei voller PA) zahlen 24 % auf den gesamten steuerpflichtigen Gewinn.
Beispielrechnung
- Aktien mit £30.000 Gewinn verkauft. Jahreseinkommen £40.000 (Basic Rate).
- Steuerpflichtig = 30.000 − 3.000 = £27.000. Basic-Raum = 37.700 − (40.000 − 12.570) = £10.270.
- 10.270 × 18 % = £1.849 + 16.730 × 24 % = £4.015 → CGT £5.864. Effektiv 19,5 %. Netto-Gewinn ≈ £24.136.
Häufig gestellte Fragen
Haben sich die Sätze wirklich über Nacht im Oktober 2024 geändert?
Ja — das Autumn Budget vom 30. Oktober 2024 hob die Nicht-Immobilien-CGT-Sätze von 10 / 20 % auf 18 / 24 % mit sofortiger Wirkung. Veräußerungen am 29. Oktober 2024 oder davor nutzen die alten Sätze; ab dem 30. Oktober 2024 die neuen. Die Wohnimmobiliensätze (18 / 24 %) blieben unverändert. Dieser Rechner nutzt durchgehend die Post-30-Oktober-Sätze — für eine frühere Veräußerung braucht es einen Rechner, der das Steuerjahr aufteilt.
Wie wirken Verluste mit dem AEA zusammen?
Kapitalverluste im selben Steuerjahr werden vor dem AEA mit Gewinnen verrechnet. Bei £10.000 Gewinn und £4.000 Verlust ist der Netto-Gewinn £6.000, dann reduziert der AEA von £3.000 den steuerpflichtigen Gewinn auf £3.000. Nicht genutzte Verluste des laufenden Jahres werden vorgetragen, müssen aber HMRC im Self-Assessment gemeldet werden, in der Regel innerhalb von 4 Jahren nach dem Verlustjahr. Vorgetragene Verluste werden im Folgejahr nach dem AEA angewandt — der Freibetrag geht also nicht verloren.
Warum ist meine Hauptwohnung nicht enthalten?
Weil keine CGT zu zahlen ist. Die Private Residence Relief (PRR) stellt jeden Gewinn aus dem Verkauf Ihrer einzigen oder Hauptwohnung für den Zeitraum, in dem sie es war, vollständig steuerfrei, plus 9 Monate „vermutete Bewohnung" am Ende. Wenn Sie sie nie vermietet oder einen Teil ausschließlich geschäftlich genutzt haben, beträgt die Befreiung 100 % und die Berechnung ergibt £0. Wenn doch (z. B. eine Wohnung erst bewohnt, dann vermietet), wird die Rechnung nuancierter — Sie würden den Gewinn nach qualifizierenden vs. nicht qualifizierenden Monaten aufteilen. Das übersteigt einen Einzeleingabe-Rechner.