Wie es funktioniert
Die US-Bundes-CGT hat zwei Regime. **Langfristige** Gewinne — Vermögen über ein Jahr gehalten — werden zu Vorzugssätzen von 0 %, 15 % oder 20 % besteuert, mit Schwellen je Veranlagungsstatus. Der Clou: Die LTCG-Stufen stapeln auf das ordentliche zu versteuernde Einkommen. Füllt das ordentliche Einkommen schon die 0 %-LTCG-Stufe, beginnt der Gewinn bei 15 %; füllt es auch die 15 %-Stufe, geht der Rest in 20 %. Deshalb kann ein $20.000-Gewinn für den einen vollständig steuerfrei sein und für den anderen teilweise mit 15 % besteuert werden — nur das Gehalt dazwischen variiert.
**Kurzfristige** Gewinne — bis zu einem Jahr gehalten — werden mit dem ordentlichen Grenzsteuersatz besteuert. Der Rechner approximiert das, indem er die Steuer auf (Einkommen + Gewinn) minus Steuer auf Einkommen allein berechnet — die Differenz ist die Steuer auf den Gewinn. Das deckt sauber den Fall ab, in dem der Gewinn in eine neue Stufe schiebt.
Über beide Regime liegt die **NIIT — Net Investment Income Tax** — ein 3,8 %-Zuschlag auf Anlageeinkünfte (inkl. Kapitalgewinne), sobald das Modified Adjusted Gross Income $200.000 Single / $250.000 Verheiratet überschreitet. Technisch der geringere Wert aus (Anlageeinkünften) und (MAGI über Schwelle), aber für einen Gewinn-only-Schätzer ist der Gewinn die maßgebliche Größe, sobald die MAGI-Schwelle überschritten ist. Das Widget bietet ein NIIT-Opt-out, falls Ihre Situation Abzüge enthält, die unter die Schwelle zurückführen.
Bundesstaatensteuer wird nicht modelliert — variiert stark (null in sieben Staaten wie Texas, Florida, Washington und Nevada; bis 13,3 % Spitzensatz in Kalifornien). Bei Bedarf den eigenen Staat manuell hinzurechnen.
Die Formel
LTCG-Schwellen 2024: 0 % bis $47.025 / $94.050 / $63.000 (Single / Joint / HoH); 15 % bis $518.900 / $583.750 / $551.350; 20 % darüber. NIIT-Schwelle: $200.000 Single / HoH, $250.000 Joint. Das Feld „sonstiges Einkommen" sollte das zu versteuernde Einkommen (nach Standardabzug) sein, nicht Brutto. Bundesstaatensteuer, Wash-Sale-Regeln, Like-Kind-Tausch und der Qualified-Dividend-Overlay sind nicht abgedeckt.
Beispielrechnung
- Single, $75.000 ordentliches zu versteuerndes Einkommen, $20.000 langfristiger Gewinn.
- Ordentliches Einkommen ($75k) > LTCG-0 %-Grenze ($47.025), also alle $20k im 15 %-Band. Stapel endet bei $95k — unter der 15 %-Grenze ($518.900), nichts bei 20 %.
- Federal CGT = $20.000 × 15 % = $3.000. MAGI ($95k) < NIIT-Schwelle ($200k), keine NIIT. Effektiv 15,0 %, Nettogewinn $17.000.
Häufig gestellte Fragen
Warum wirkt die Langfriststeuer „alles oder nichts"?
Weil die LTCG-Stufen gestapelt sind: wo Ihr ordentliches Einkommen liegt, bestimmt, mit welchem LTCG-Satz der Gewinn beginnt, und die Stufen sind breit. Ein Single mit $40.000 hat die gesamte 0 %-LTCG-Stufe ($47.025) verfügbar plus alles bis $518.900 zu 15 %. Bei $48.000 ist die 0 %-Stufe bereits aufgebraucht. Gleiche Anlage, sehr unterschiedliche Steuer — der Unterschied kann der volle 15 %-Satz auf einen kleinen Gewinn sein. Eine der wenigen US-Steuerregelungen, die gezielt Niedrigverdiener-Anleger belohnt.
Wann gilt die NIIT wirklich für mich?
Wenn Ihr Modified Adjusted Gross Income (MAGI) für das Jahr $200.000 Single / HoH oder $250.000 Verheiratet Joint übersteigt. MAGI ist AGI plus einige normalerweise ausgeschlossene Posten (vor allem Foreign-Earned-Income-Ausschluss). Für die meisten gilt MAGI ≈ AGI. Der 3,8-%-Satz greift auf den geringeren Wert aus Ihrem gesamten Netto-Anlageeinkommen (Gewinne + Dividenden + Zinsen + Mieten nach erlaubten Abzügen) und dem MAGI-Überschuss über die Schwelle. Bei $300k mit $20k Langfristgewinn (verheiratet): MAGI-Überschuss $50k, Anlageeinkommen $20k, NIIT-Basis $20k (kleinerer Wert), Steuer $760. Single mit $260k und gleichem Gewinn: MAGI-Überschuss $60k, NIIT-Basis $20k, Steuer $760 — gleiches Ergebnis, anderer Grund.
Können Verluste meine Gewinne ausgleichen?
Ja — innerhalb eines Steuerjahres werden Kapitalverluste mit Kapitalgewinnen verrechnet. Kurzfristige Verluste zuerst mit kurzfristigen Gewinnen; langfristige mit langfristigen; der Rest fließt dazwischen. Übersteigen die Verluste die Gewinne, können Sie bis $3.000 ($1.500 bei Married Filing Separately) Netto-Kapitalverlust gegen ordentliches Einkommen abziehen; der Rest wird unbefristet vorgetragen. Die Wash-Sale-Regel verkompliziert das bei Aktien, die innerhalb von 30 Tagen zurückgekauft werden — über den Rahmen eines Schätzers hinaus.