Comment ça marche
Le Land Transaction Tax (LTT) est le remplaçant gallois du Stamp Duty Land Tax, dévolu par le Wales Act 2014 et administré par la Welsh Revenue Authority (Awdurdod Cyllid Cymru) depuis avril 2018. C'est la troisième version de l'impôt sur l'achat immobilier au Royaume-Uni — l'Angleterre, l'Écosse et le Pays de Galles ont désormais des systèmes indépendants.
Le choix structurel principal est l'absence d'allègement primo-accédant. Le Senedd a délibérément placé le seuil 0 % plus haut (225 000 £ contre 125 000 £ pour le SDLT) pour que la plupart des premiers achats au Pays de Galles tombent en dessous, et a raisonné qu'un carve-out FTB en plus ajouterait de la complexité sans aider le bas du marché. Le résultat est un barème standard plus simple : 0 % jusqu'à 225 000 £, 6 % jusqu'à 400 000 £, 7,5 % jusqu'à 750 000 £, 10 % jusqu'à 1,5 M£ et 12 % au-delà.
Pour les biens supplémentaires (BTL, résidence secondaire), le Pays de Galles utilise une grille entièrement séparée plutôt que le modèle de surtaxe anglais : 5 % dès la première livre, 8,5 % à partir de 180 001 £, 10 % à partir de 250 001 £, 12,5 % à partir de 400 001 £, 15 % à partir de 750 001 £ et 17 % à partir de 1,5 M£. Les taux ont sauté notablement avec les changements du 11 décembre 2024 — la tranche 0 – 180 000 £ est passée de 4 % à 5 %, la suivante de 7,5 % à 8,5 %, etc. Un BTL type à 250 000 £ paie donc 15 925 £ de LTT contre 13 650 £ avant — 2 275 £ de plus sur le même bien.
La formule
Les tranches sont les chiffres post 11 décembre 2024 publiés par la Welsh Revenue Authority. Le barème élevé démarre à la première £ plutôt qu'au seuil 0 % standard — pas de tranche exonérée pour les biens supplémentaires, contrairement à l'Écosse où l'ADS s'ajoute aux tranches standard. Hors biens non résidentiels (barème LTT propre), Multiple Dwellings Relief et règles spéciales pour les transferts entre sociétés liées.
Exemple de calcul
- Résidence principale, 300 000 £.
- 225 k£ × 0 % + 75 k£ × 6 % = 4 500 £. Effectif 1,50 %.
- En buy-to-let : 180 k£ × 5 % + 70 k£ × 8,5 % + 50 k£ × 10 % = 18 950 £. Effectif 6,32 %.
Questions fréquentes
Pourquoi pas d'allègement primo-accédant du tout ?
Décision politique. La position du Senedd au lancement du LTT en 2018 était qu'une tranche 0 % jusqu'à 180 000 £ (puis 225 000 £) couvrait déjà la plupart des prix de première résidence au Pays de Galles, et que les allègements ciblés ajoutent de la complexité administrative et créent des falaises. Les données les confortent — le prix médian primo-accédant gallois tourne autour de 180 000 £ contre 260 000 £ en Angleterre, donc le seuil universel plus élevé aide plus d'acheteurs en pratique qu'une bande FTB séparée. Si vous achetez votre premier bien dans un point chaud comme Cardiff Bay où les prix dépassent le seuil, l'absence d'allègement pique — mais vous feriez quand même face à une facture LTT inférieure à celle d'un primo-accédant londonien équivalent sous SDLT avant allègement, simplement parce que les prix gallois sont plus bas.
Pourquoi le barème élevé démarre-t-il à la première £ sans tranche 0 % ?
C'est un choix de conception différent de l'Angleterre (le SDLT conserve la tranche 0 % à 125 k£ même avec la surtaxe) et de l'Écosse (la LBTT conserve la tranche 0 % à 145 k£ même avec l'ADS). Le barème élevé gallois traite tout le prix comme imposable dès la première £ parce que l'intention politique est de décourager les achats de biens supplémentaires à tous les niveaux de prix, y compris les moins chers. Le taux initial de 5 % dans la bande 180 k£ est à peu près équivalent à la surtaxe anglaise de 5 % plus la bande 0 %, et à l'ADS écossais de 8 % réparti sur un prix typique — trois chemins administratifs distincts vers des fardeaux similaires. Un BTL gallois à 50 k£ paie 2 500 £ de LTT ; en Écosse il paierait 4 000 £ d'ADS plus 0 £ de LBTT ; en Angleterre 2 500 £ de SDLT sous l'empilement 5 % pour bien supplémentaire. Douleur globalement équivalente.
Le barème standard s'applique-t-il si je vends ma résidence principale et en achète une autre ?
Oui — et vous ne payez de LTT que sur le nouvel achat, pas sur la vente. Remplacer la résidence principale est exactement le cas d'usage du barème standard, même si vous finalisez le nouvel achat avant de vendre l'ancien (scénario courant quand les chaînes cassent). Dans ce cas vous payez initialement le barème élevé puisque techniquement vous possédez deux biens le jour de finalisation, mais vous pouvez réclamer la différence via un remboursement de la Welsh Revenue Authority une fois l'ancien bien vendu, à condition que la vente se finalise dans les 3 ans. Le processus de remboursement est standardisé — conservez les papiers LTT et soumettez une réclamation. Cette calculatrice ne modélise pas le remboursement directement ; saisissez votre scénario en barème élevé pour voir le coût initial, puis soustrayez mentalement la différence avec le barème standard comme votre remboursement éventuel.