Cómo funciona
El impuesto sobre ganancias de capital del Reino Unido grava el beneficio al vender un activo que ha subido de valor. El Budget del 30 de octubre de 2024 alineó los dos tipos de CGT — acciones, cripto y otras ganancias no inmobiliarias ahora usan los mismos 18 % / 24 % que la vivienda residencial usaba desde la pandemia, así que hay una sola tabla en lugar de dos divergentes. El Annual Exempt Amount (AEA) bajó de £6.000 a £3.000 en abril de 2024 y se queda ahí — las primeras £3.000 de ganancias totales del año fiscal son exentas.
El tipo aplicable a cada parte de tu ganancia gravable depende de dónde se apila sobre tu renta gravable. Primero agotas tu tramo básico: £37.700 menos tu renta gravable (la que está por encima del personal allowance) te da el hueco disponible. Las ganancias dentro de ese hueco tributan al 18 %; por encima (o todas si ya eres higher-rate) al 24 %. El widget permite saltarse el cálculo de la renta eligiendo «tipo higher / additional» si ya sabes que estás por encima — frecuente, y ocultar el campo de renta queda más limpio.
Lo que no se modela. La venta de la residencia principal está exenta por Private Residence Relief (PRR) — no hay CGT que pagar, así que no necesita calculadora. Business Asset Disposal Relief (BADR, antes Entrepreneurs' Relief) da un tipo reducido del 14 % sobre las primeras £1 millón de ganancias vitalicias al vender un negocio elegible — sube al 18 % desde abril 2026, alineándose entonces con el tipo CGT básico. Investors' Relief cubre otro límite vitalicio de £10M al 14 %. Estas exenciones requieren papeleo y pruebas de elegibilidad — mejor con un asesor que con una calculadora.
La fórmula
AEA: £3.000 (post abril 2024). El límite del tipo básico de £37.700 se fija sobre el personal allowance vigente (£12.570 para la mayoría, con taper sobre £100k). Los tipos 18 / 24 % se aplican igualmente a acciones, cripto y vivienda residencial desde el 30 oct 2024. Los higher-rate (renta sobre ~£50.270 con PA completo) pagan 24 % sobre toda la ganancia gravable.
Ejemplo de cálculo
- Venta de acciones con ganancia de £30.000. Renta anual £40.000 (tipo básico).
- Ganancia gravable = 30.000 − 3.000 = £27.000. Hueco básico = 37.700 − (40.000 − 12.570) = £10.270.
- 10.270 × 18 % = £1.849 + 16.730 × 24 % = £4.015 → CGT £5.864. Tipo efectivo 19,5 %. Ganancia neta ≈ £24.136.
Preguntas frecuentes
¿Cambiaron los tipos de la noche a la mañana en octubre 2024?
Sí — el Autumn Budget del 30 oct 2024 subió los tipos no inmobiliarios del 10 / 20 % al 18 / 24 % con efecto inmediato. Las enajenaciones del 29 oct 2024 o antes usan los tipos antiguos; las del 30 oct 2024 o posteriores, los nuevos. Los tipos de vivienda residencial (18 / 24 %) no cambiaron. Esta calculadora usa los tipos post 30 oct para todo — para una enajenación anterior necesitarás una calculadora que divida el año fiscal.
¿Cómo interactúan las pérdidas con el AEA?
Las pérdidas patrimoniales del mismo año fiscal se compensan con las ganancias antes del AEA. Si tuviste una ganancia de £10.000 y una pérdida de £4.000, la ganancia neta es £6.000, y entonces el AEA de £3.000 deja la gravable en £3.000. Las pérdidas no usadas pasan a años futuros, pero solo se trasladan si notificas la pérdida a HMRC en tu self-assessment, normalmente en los 4 años siguientes al de la pérdida. Las pérdidas trasladadas se aplican tras el AEA en el año futuro, así que no malgastan la exención.
¿Por qué no se incluye mi vivienda habitual?
Porque no hay CGT que pagar. La Private Residence Relief (PRR) exime íntegramente cualquier ganancia por la venta de tu única o principal vivienda durante el periodo en que lo fue, más una extensión de 9 meses de «ocupación presunta» al final. Si nunca la alquilaste ni usaste parte exclusivamente para negocio, la exención es del 100 % y el cálculo da £0. Si sí lo hiciste (un piso que viviste y luego alquilaste), el cálculo se vuelve más matizado — repartirías la ganancia por meses cualificados frente a no cualificados. Eso ya excede un estimador de un solo dato.