Cómo funciona
El CGT federal de EE. UU. tiene dos regímenes. Las ganancias **a largo plazo** — activos mantenidos más de un año — tributan a tipos preferentes del 0 %, 15 % o 20 %, con umbrales según el tipo de declaración. Lo ingenioso es que los tramos LTCG se apilan sobre tu renta gravable ordinaria: si tu renta ordinaria ya llena el tramo LTCG del 0 %, tu ganancia entra al 15 %; llena también el tramo del 15 % y el resto va al 20 %. Por eso una ganancia de $20.000 puede ser libre de impuesto para un declarante y parcialmente al 15 % para otro, cambiando solo el salario entre medias.
Las ganancias **a corto plazo** — activos mantenidos un año o menos — tributan al tipo marginal del impuesto sobre la renta ordinaria. La calculadora aproxima esto calculando el impuesto sobre (renta + ganancia) menos el impuesto sobre la renta sola — la diferencia es lo que ha costado la ganancia. Esto resuelve limpiamente el caso en que la ganancia te empuja a un tramo nuevo.
Sobre cualquiera de los dos regímenes se aplica el **NIIT — Net Investment Income Tax** — un recargo del 3,8 % sobre rentas de inversión (incluida la ganancia de capital) cuando tu Modified Adjusted Gross Income supera los 200.000 $ soltero / 250.000 $ conjunta. La regla técnica es el menor de (renta de inversión) y (MAGI por encima del umbral), pero para un estimador solo-ganancia, la ganancia es la cifra operativa una vez superado el MAGI. El widget incluye una opción para desactivar NIIT por si tu caso tiene reducciones que te bajan.
El CGT estatal no se modela — varía mucho (cero en siete estados, incluidos Texas, Florida, Washington y Nevada; hasta el 13,3 % marginal máximo en California). Suma manualmente la tasa de tu estado si importa.
La fórmula
Umbrales LTCG 2024: 0 % hasta 47.025 $ / 94.050 $ / 63.000 $ (soltero / conjunta / HoH); 15 % hasta 518.900 $ / 583.750 $ / 551.350 $; 20 % por encima. Umbral NIIT: 200.000 $ soltero / HoH, 250.000 $ conjunta. El campo «otra renta» debería ser tu renta gravable (tras la deducción estándar), no la bruta. CGT estatal, reglas de wash-sale, intercambios like-kind y la capa de dividendos cualificados quedan fuera del alcance.
Ejemplo de cálculo
- Soltero, 75.000 $ de renta gravable ordinaria, 20.000 $ de ganancia a largo plazo.
- La renta ordinaria (75 k$) > tope LTCG 0 % (47.025 $), así que los 20 k$ entran en el tramo del 15 %. El apilamiento acaba en 95 k$ — por debajo del tope del 15 % (518.900 $), así que nada al 20 %.
- CGT federal = 20.000 × 15 % = 3.000 $. MAGI (95 k$) < umbral NIIT (200 k$), así que sin NIIT. Efectivo 15,0 %, neto 17.000 $.
Preguntas frecuentes
¿Por qué el impuesto a largo plazo parece «todo o nada»?
Porque los tramos LTCG se apilan: dónde cae tu renta ordinaria determina qué tipo LTCG aplica al inicio de la ganancia, y los saltos de tramo son amplios. Un soltero con 40.000 $ tiene todo el tramo del 0 % LTCG (47.025 $) disponible, más todo lo demás hasta 518.900 $ al 15 %. Uno con 48.000 $ ya ha consumido el tramo del 0 %. Misma inversión, factura muy distinta — la diferencia puede ser el 15 % entero sobre una ganancia pequeña. Es una de las pocas disposiciones fiscales de EE. UU. que premia específicamente a inversores con menor renta.
¿Cuándo me aplica realmente el NIIT?
Cuando tu Modified Adjusted Gross Income (MAGI) anual supera los 200.000 $ soltero / Head of Household o 250.000 $ casado conjunta. El MAGI es tu AGI más algunos elementos normalmente excluidos (sobre todo la exclusión de renta extranjera). Para la mayoría, MAGI ≈ AGI. El tipo del 3,8 % se aplica al menor entre tu renta neta total de inversión (ganancias + dividendos + intereses + alquileres netos de deducciones permitidas) y el exceso de MAGI sobre el umbral. Alguien que gana 300 k$ con 20 k$ de ganancia a largo plazo (conjunta), exceso MAGI 50 k$, renta de inversión 20 k$, base NIIT es el menor (20 k$), impuesto 760 $. Soltero con 260 k$ y la misma ganancia, exceso MAGI 60 k$, base NIIT 20 k$, impuesto 760 $ — misma respuesta, motivo distinto.
¿Pueden las pérdidas compensar las ganancias?
Sí — dentro de un año fiscal, las pérdidas de capital compensan ganancias de capital. Las pérdidas a corto plazo se cruzan primero con ganancias a corto plazo; las de largo con largo; el remanente cruza entre ambos. Si las pérdidas totales superan a las ganancias, puedes deducir hasta 3.000 $ (1.500 $ si married filing separately) de pérdida neta de capital contra renta ordinaria; lo que sobre se traslada indefinidamente. La regla de wash-sale complica esto para acciones recompradas en 30 días, pero está fuera del alcance de un estimador.